---

Аналіз структури кредитного портфеля

Кредитний портфель являє собою сукупність виданих позик, які класифікуються на основі різних критеріїв, пов'язаних з різними чинниками кредитного ризику або зі способами захисту від нього.

Управління кредитним портфелем дає змогу балансувати та стримувати ризик усього портфеля, контролювати ризик, притаманний тим чи іншим ринкам, клієнтам, позиковим інструмен­там, кредитам та умовам діяльності. Управління кредитними ризиками вимагає систематичного кількісного та якісного аналізу кредитного портфеля та роботи з проблемними кредитами.

Аналіз кредитного портфеля потребує дослідження його структури в розрізі груп ризику, ступеня забезпеченості, галузевої структури, форм власності позичальників і т. п., а також вивчен­ня динаміки кожної групи, сегментації кредитного портфеля.

Особливу   увагу,   як   уже   зазначалося,  приділяють  якості  кредитного портфеля, захищеності його від кредитного ризику. З метою підвищення надійності та стабільності банківської системи, захисту інтересів кредиторів і вкладників комерційних банків постановою Правління Національного банку України № 279 від 6.07.2000 р. затверджене Положення про порядок розрахунку резерву для від­шкодування можливих втрат за кредитними операціями банків.

Комерційні банки зобов'язані створювати резерви для відшкодування можливих витрат за основним боргом (без процентів та комісій) за всіма видами наданих кредитів у національній та іноземній валютах, у тому числі за наданими депозитами, креди­тами іншим банкам, суб'єктами господарювання   (овердрафт,   ура­ховані   векселі,   факторингові   операції,

 

134

фінансовий лізинг), нада­ними гарантіями та поручительствами.

Резерв використовується на покриття безнадійної заборгованості, яка виникла від кредитної діяльності банку.

Резерв під кредитні ризики розподіляється на резерв під стандартну заборгованість за кредитами та резерв під нестандартну заборгованість за кредитами (кредити під контролем, субстандартні, а також безнадійні, сумнівні кредити).

З метою нарахування резерву й оцінки якості кредитного портфеля комерційні банки здійснюють класифікацію виданих кре­дитів та оцінку кредитних ризиків з урахуванням таких критеріїв:

§  оцінка фінансового стану позичальника;

§  погашення позичальником кредитної заборгованості за основним боргом та відсотків за нею.

 

Для оцінки фінансового стану позичальника — юридичної особи використовуються такі показники:

§ коефіцієнт абсолютної ліквідності;

§ проміжний коефіцієнт покриття (проміжний коефіцієнт ліквідності);

§ коефіцієнт загальної ліквідності;

§ коефіцієнт автономії;

§ коефіцієнт фінансового важеля;

§ коефіцієнт маневреності;

§ коефіцієнт Фінансової стійкості:

§ коефіцієнт забезпеченості запасів та витрат;

§ обсяг реалізації та прибутку;

§ показники прибутковості;

§ склад та динаміка дебіторо- кредиторської заборгованості;

§ грошові потоки позичальника.

 

Також мають бути враховані фактори суб'єктивного характеру:

§ ефективність управління позичальника;

§ ринкова позиція позичальника і його залежність від циклічних та структурних змін в економіці та галузі;

§ наявність державних замовлень та державна підтримка позичальника тощо;

§ погашення кредитної заборгованості позичальником у минулому;

§ професіоналізм керівництва.

 

Оцінювання фінансового стану позичальника — комерційного банку здійснюється на підставі таких критеріїв (рис. 5.1).

 

 

 

135

 

Рис. 5.1. Критерії оцінки фінансового стану

позичальника — комерційного банку

 

Під час оцінювання фінансового стану позичальника — фізичної особи мають бути враховані:

§ соціальна стабільність клієнта, тобто наявність власної нерухомості, цінних паперів тощо, постійної роботи, сімейний стан;

§ наявність реальної застави;

§ вік та здоров'я клієнта;

§ загальний матеріальний стан клієнта, його доходи та витрати;

§ інтенсивність користування банківськими позиками у минулому та своєчасність їх погашення і відсотків за ними, а також користування іншими банківськими послугами;

§ зв’язки клієнта у діловому світі тощо.

 

Згідно з оцінкою фінансового стану позичальника та перспектив його розвитку кредити відносяться до таких категорій (рис. 5.2):

 

 

 

 

 

 

 

 

 

136

Рис. 5.2. Категорії кредитів за ступенем ризику

 

Виходячи з погашення позичальником кредитної заборгованості за основним боргом та відсотків за нею погашення є:

§  добрим — якщо заборгованість за кредитом та відсотки за ним сплачуються в установлені строки та за кредитом, пролонгованим один раз на строк не більше 90 днів;

§  слабким —  якщо  прострочена  заборгованість за кредитом та відсотки за ним становлять не більше 90 днів, чи заборгованість за кредитом, пролонгованим на строк понад 90 днів, якщо відсотки сплачуються;

§  недостатній — якщо прострочена заборгованість за кредитом та відсотки за ним становлять понад 90 днів, чи заборгова­ність за пролонгованим кредитом понад 90 днів та відсотки не сплачуються.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

137

Відповідно до перелічених критеріїв кредитний портфель банків класифікується за такими групами:

 

Погашення заборгованості. фінансовий стан (клас)	Обслуговування боргу позичальником
	добре	слабке	незадовільне
А	стандартна	під контролем	субстандартна
Б	стандартна	субстандартна	субстандартна
В	субстандартна	субстандартна	сумнівна
Г	сумнівна	сумнівна	безнадійна
Д	сумнівна	безнадійна	безнадійна

 

На підставі класифікації позик комерційний банк створює резерв щодо кожної групи кредитів.

Резерв має бути сформований у повному обсязі відповідно до сум фактичної кредитної заборгованості за групами ризику та встановленого рівня резерву з розподілом за видами валют.

 

Групи кредитів	Рівень резерву (ступінь ризику), %
— стандартні	1
— під контролем	5
— субстандартні	20
— сумнівні	50
— безнадійні	100

 

Комерційний банк формує резерв під стандартну заборгованість за кредитами щоквартально.

Під нестандартну заборгованість за кредитами, віднесеними до категорії «під контролем», «субстандартні», «безнадійні», комерційний банк формує резерв у повному обсязі також щоквар­тально.

За ступенем ризику позики або ступенем надійності клієнта кредити поділяються на п'ять груп: стандартні, під контролем, субстандартні, сумнівні, безнадійні кредити.