---

Факторний аналіз кредитного ризику за видами класифікованих кредитів

Вихідними даними для оцінювання кредитного ризику є:

§  рівень ризику (r_i), який диференціюється в розподілі за сту­пенем ризику;

§  обсяги кредитів у цьому розподілі — КРі.

На основі цих показників розраховуються обсяги класифіко­ваних кредитів або кредитів з урахуванням ступеня ризику (КР_КЛ) за формулою:

 

Вихідні дані для розрахунку наведені в табл. 13.5.

Таблиця 13.5

РОЗРАХУНОК ОБСЯГУ КЛАСИФІКОВАНИХ КРЕДИТІВ ПО УСТАНОВІ

 

 

 

 

 

 

Показники	Обсяг заборгованості за кредитами, тис. грн.						Середній рівень ризику, 7
	усього	у тому числі за ступенем ризику
		«стандартні»	«під контролем»	«субстандартні»	«сумнівні»	«безнадійні»
Коефіцієнти ризику, %	—	2	5	20	50	100
КР	1956	1369	293	117	99	78	9,8
КРкл	192	27	15	23	49	78

 

Обсяги класифікованих кредитів є базою для визначення об­сягу резервів на покриття ризиків за кредитними операціями.

На основі наведених даних здійснюється аналіз рівня ризику за окремими регіональними установами банку. Для цього розра­ховуються середні рівні ризику по окремих установах, а також по банку в середньому за формулою:

 

Розрахунок обсягу класифікованих кредитів (КР_КЛ) та рівня ризику (r) по установі банку наведений у табл. 13.5. Згідно з да­ними таблиці по установі «А»

КР_КЛ = 1369 × 0,02 + 293 × 0,05 +117 × 0,20 + 99 × 0,50 +78 × 1,0 = 192 тис. грн.;

r = 192 ÷ 1956 = 9,8%

 

За   даними  про  рівень  ризику   r   будується  ранжирований   ряд  цих

 

475

значень, а для наочності — гістограма (рис. 13.2).

Чим більше значення r, тим більш ризикованою є кредитна діяльність.

Вище наведені дані про ризики кредитних операцій за один період. Одночасно банк мусить знайти тенденції ризику, для чого здійснюється моніторинг відповідного динамічного ряду. Зокрема, при цьому велике значення має аналіз впливу динаміки ризику по окремих установах банку на відповідний показник у середньому по банку. Для цього використовуються індекси рівня ризику змінного, фіксованого складу та структурних зрушень.

Рис. 13.2. Гістограма розподілу ризиків по установах банку

 

Вихідні дані для розрахунку індексів наведені в табл. 13.6.

Таблиця 13.6

 

Установи банку	Базовий період			Звітний період			Питома вага обсягу наданих кредитів
	обсяг наданого кредиту КР0	обсяг класифікованих кредитів, КРкл0	рівень ризику за кредитами, r0	КР1	КРкл1	r1	d0	d0
А	1956	192	9,8	2400	173	7,2	0,33!	0,362
Б	1375	234	17,0	1658	274	16,5	0,232	0,250
В	2587	517	20,0	2572	478	18,6	0,437	0,388
Разом	5918	943	15,93	6630	925	13,95	1,000	1,00

 

Індекс ризику змінного складу визначається за формулою:

 

Абсолютний розмір зміни рівня ризику визначається за формулою:

∆₁ = ∑r₁d₁ – ∑r₀d₀ = 13,95 – 15,93 = -1,98

 

476

де r₀, r₁ — рівні ризику кредитних операцій по установах банку відповідно в базовому і звітному періодах;

d₀, d₁ — питома вага обсягів кредитів у цих установах відповід­но в загальному обсязі за сукупністю установ.

 

Індекс показав, що в середньому по банку рівень ризику зменшив­ся на 12,5 %, або на 1,98 процентного пункту, за рахунок усіх факторів.

Індекс ризику фіксованого складу визначається за формулою:

∆₂ = ∑ r₁d₁ – ∑r₀d₁ = 13,95 – 15,55 = -1,6

 

Індекс показав, що в середньому за сукупністю установ банку рівень ризику зменшився на 10,3 %, або на 1,6 процентного пункту, тільки за рахунок зміни рівня ризику в окремих установах банку.

Індекс ризику структурних зрушень визначається за формулою:

∆₃ = ∑ r₀d₁ – ∑r₀d₀ = 15,55 – 15,93 = -0,38.

 

Індекс показав, що в середньому за сукупністю установ банку рівень ризику зменшився на 2,4 %, або на 0,38 процентного пунк­ту, тільки за рахунок зміни розподілу обсягів кредитів по устано­вах банку (d₁).

Взаємозв'язок між наведеними показниками:

§   між індексами — мультиплікативний:

І^з.с. = І^ф.с. × І^стр.зр , або   0,897 = 0,875 × 0,976;

 

§   між абсолютними змінами — адитивний:

∆₁ = ∆₂ + ∆₃, або -1,98 = -1,6 + (-0,38).

 

Аналіз свідчить про позитивний результат роботи банку, спрямованої на зменшення рівня кредитного ризику.

Були використані обидва основні напрями: зменшення рівня ризику в окремих установах банку, про що свідчить індекс фіксо­ваного складу менший одиниці, і поліпшення розподілу установ банку за обсягом кредитів, а саме — зниження частки установ з більшим рівнем ризику (індекс структурних зрушень також мен­ший одиниці).

Факторами, які формують динаміку обсягу класифікованих кредитів, а звідси і резервів на покриття ризику, є загальний об­сяг кредитів та середній рівень ризику. Абсолютний розмір зміни класифікованих кредитів    за    рахунок   динаміки    обсягу   кредитів    розраховується    за

 

477

формулою:

∆КРкл_(КР) = (КР₁ – КР₀) × r₀,

 

або в цілому по установах банку

∆КРкл_(КР) = (6630 -5918) × 0,1593 = 113,42 тис. грн.

 

А за рахунок динаміки рівня ризику:

∆КРкл_(r) = (r₁ – r₀) × КР₁ =(0,1395-0,1593) × 6630 = -131,27 тис. грн.

 

Перевірка:

∆КРкл = КРкл₁ - ∆ КРкл₀;

∆КРкл = КРкл_1(КР) - ∆ КРкл_r;

або

∆КРкл =  925 – 943= -18;

∆КРкл =  113,42 + (-131,27) = -18.

 

У свою чергу, факторами, які впливають на рівень ризику кредитної маси, є динаміка класифікованих кредитів та загального обсягу кредитів. Динаміка рівня ризику під впливом класифіко­ваних кредитів обчислюється за формулою.

Таким чином, у цілому по банку обсяг класифікованих креди­тів зменшився на 18 тис. грн. (925 – 943). Різні чинники по-різному вплинули на цю динаміку.

Зростання загального обсягу кредитів збільшило обсяг класифікованих кредитів на 113,42 тис. грн., що цілком закономірно. Зниження середнього рівня ризику зумовило зменшення класифікованих кредитів на 131,27 тис. грн.

У цілому — результат позитивний.

Для розроблення управлінських рішень стосовно рівня кредит­ного ризику важливо знати, які чинники і якою мірою впливають на його динаміку. Такими чинниками є обсяги класифікованих кредитів і загального обсягу кредитів. Вплив на динаміку серед­нього рівня ризику кредитів динаміки класифікованих кредитів розраховується за формулою:

а вплив загального обсягу кредитів:

Отже, за період, який аналізується, середній рівень ризику зменшився з 13,95 % до 15,93 %, або на 1,98 процентного пункту, в тому числі за рахунок динаміки обсягів класифікованих креди­тів на 0,27 п. п., а загального обсягу кредитів — на 1,71 п. п.

На зниження рівня ризику позитивно вплинули обидва чинники.