Грошові кошти та їх еквіваленти в системі обліку і контролю

Грошові кошти та їх еквіваленти в системі обліку і контролю Оскільки облік є окремою функцією управління, можна стверджувати, що питання правильного та своєчасного обліку грошових коштів та їх еквівалентів на підприємстві є одним із першочергових. Нам вдалося виділити функції, які виконує облік грошових коштів та їх еквівалентів в системі управління підприємством: 1) організаційна – правильна організація, своєчасне, повне і законне проведення безготівкових та готівкових розрахункових операцій, а також операцій з еквівалентами грошових коштів; 2) кількісного відображення та якісної характеристики: своєчасне і правильне документування операцій з руху грошових коштів та еквівалентів і їх відображення на рахунках та в регістрах бухгалтерського обліку; якісна оцінка стану забезпеченості підприємства грошовими коштами та їх еквівалентами на основі кількісних даних; 3) контрольна: попередження негативних результатів господарської діяльності підприємства (крадіжок, шахрайства, змов та ін.); оперативний повсякденний контроль за наявністю та збереженістю грошових коштів, еквівалентів грошових коштів у формі цінних паперів в касі підприємства та інших місцях зберігання, створення відповідних умов для такого контролю; здійснення контролю за дотриманням розрахунково-платіжної і касової дисциплін, зокрема контроль за своєчасністю повернення в банк сум, не використаних за призначенням у відповідності з визначеними лімітами; контроль за використанням грошових коштів за їх цільовим призначенням; контроль за своєчасністю розрахунків (як у готівковій так і в безготівковій формі) з постачальниками, покупцями (замовниками), бюджетом, банками та іншими фінансовими установами, органами соціального страхування, працівниками тощо; контроль за дотриманням форм розрахунків, встановлених в договорах з покупцями (замовниками) і постачальниками; 4) інформаційна – інформування керівництва про наявність вільних грошових коштів в касі підприємства та на його рахунках в банку; 5) забезпечувальна: безперебійне задоволення всіх потреб підприємства у готівці, які виникли виходячи з характеру його (підприємства) діяльності або за умовами розрахунків з контрагентами; правильне і своєчасне проведення інвентаризації грошових коштів та їх еквівалентів і відображення її результатів на рахунках бухгалтерського обліку; 6) зворотного зв’язку – отримання конкретних даних про дійсний стан керованого об’єкту (грошових коштів та їх еквівалентів) та виконання управлінських рішень; 7) аналітична – аналіз наявності та руху грошових коштів та їх еквівалентів в розрізі видів, джерел тощо; 8) рекомендаційна – віднаходження можливостей найбільш раціонального вкладення вільних грошових коштів як джерела фінансових інвестицій, що приносять прибуток.