Аналіз грошових коштів проводиться за даними звітного періоду і тому ретроспективний аналіз не є надзвичайно цінним. Однак без цього аналізу дуже часто при наявності прибутку неможливо пояснити причини відсутності коштів. Тому фінансисти ТОВ «Горобина» використовують прямий метод (обчислення надходжень коштів).
При прямому методі виділяють:
- поточну діяльність, де аналізують:
а) надходження коштів від виручки;
б) зменшення чи збільшення дебіторської заборгованості;
в) витрати коштів на виробництво;
г) збільшення чи зменшення запасів;
д) збільшення чи зменшення розрахунків з кредиторами;
е) збільшення чи зменшення короткострокових кредитів і позик;
є) платежі в бюджет.
- інвестиційну діяльність, де аналізують:
а) надходження коштів від реалізації основних засобів;
б) виручку від реалізації матеріальних активів і довгострокових
фінансових вкладень;
в) придбання основних засобів і нематеріальних активів;
г) довгострокові фінансові вкладення.
- фінансову діяльність, де аналізують:
а) суми виручки від реалізації акцій підприємства;
б) отримані довгострокові кредити;
в) кошти на погашення позик.
- інші операції:
а) цільові надходження коштів;
б) безоплатно отримані цінності.
Цей метод дозволяє оцінювати ліквідність підприємства, спостерігати за рухом грошових коштів.
