У нас уже 242733 рефератов, курсовых и дипломных работ
Заказать диплом, курсовую, диссертацию


Быстрый переход к готовым работам

Мнение посетителей:

Понравилось
Не понравилось





Книга жалоб
и предложений

 





Название Анализ и прогнозирование доходности банка методами корреляционно-регрессионного анализа
Количество страниц 88
ВУЗ СевНТУ
Год сдачи 2010
Бесплатно скачать 17882.doc 
Содержание СОДЕРЖАНИЕ


Введение……………………………………………………………………………………………...3
1 Общетеоретические основы анализа и управления доходностью коммерческого банка….…6
1.1 Сущность и классификация доходов и расходов банка с позиции украинского законодательства……………………………………………………………………………...……..6
1.2 Методика анализа доходности операций банка…………………………………………....12
1.3 Особенности управления доходностью операций коммерческого банка………………...22
2 Анализ доходности операций коммерческого банка (на примере АБ «Таврика»)………..…26
2.1 Цель, задачи и схема анализа доходности. Характеристика деятельности банка.………26
2.2 Структурно-динамический анализ доходов и расходов банка……………………………35
2.3 Анализ процентной маржи банка…………………………………………………….……..43
2.4 Анализ доходности и прибыльности операций банка……………………………..………46
3 Пути повышения доходности АБ «Таврика»…………………………………………………..53
3.1 Выработка рекомендаций по повышению доходности операций……………….………..53
3.2 Прогнозирование доходности банка на 2008 год с помощью методов корреляционно-регрессионного анализа……………………………………………………………………………59
Заключение…………………………………………………………………………………………72
Список использованной литературы…………………………………………………….………..76
Приложение А. Состав доходов коммерческого банка.................................................................79
Приложение Б. Состав расходов коммерческого банка................................................................80
Приложение В. Организационная структура АБ «Таврика»…………………………...……….81
Приложение Г. Баланс АБ «Таврика» на 31.12.2005 г……………………………………..…….82
Приложение Д. Баланс АБ «Таврика» на 31.12.2006 г………………………………….……….84
Приложение Е. Отчет о финансовых результатах АБ «Таврика» за 2005 год…………………86
Приложение Ж. Отчет о финансовых результатах АБ «Таврика» за 2006 год………………...87






ВВЕДЕНИЕ


Перемены, происходящие в экономике Украины, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях между коммерческими банками и субъектами хозяйствования. Высокая рискованность банковской деятельности главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиентов. Анализ структуры активов банковской системы Украины свидетельствует о том, что более трети из них приходится на кредитный портфель. Кредитные операции банка являются ведущими среди прочих как по прибыльности, так и по масштабности размещения средств. Именно кредитные операции коммерческих банков являются основным источником формирования его доходности.
В нынешних условиях хозяйствования, украинские коммерческие банки вынуждены работать в чрезвычайных обстоятельствах. Они очутились в центре многих противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых процессов, происходящих в экономике, политике и социальной сфере. Кризис неплатежей повышает риск не возврата ссуды клиентом банку. Поэтому в настоящее время важно определять доходность активных операций коммерческих банков.
Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.
Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка является рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно является поддержание ликвидности, управление банковскими рисками, их минимизация.
Все перечисленные факторы, определяющие уровень доходности банка,
обусловили постановку цели и задач данной дипломной работы.
Целью написания данной дипломной работы является выработка практических рекомендации по повышению доходности операций коммерческого банка.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• изучить сущность и классификацию доходов и расходов коммерческого банка;
• рассмотреть методику коэффициентного анализа доходности банковских операций;
• исследовать особенности управления доходностью операций коммерческого банка
• охарактеризовать банк как объект анализа;
• провести коэффициентный анализ доходности и прибыльности операций банка;
• составить прогноз доходности операций банка.
Исследуемая тема нашла отображение в трудах многих украинских и зарубежных экономистов, а в частности А.М. Герасимовича, О. В. Дзюблюка, Г. Г. Ермоленко, А. Л. Лобанова, Р. Шевченко, М. Скоулза, О.И. Лаврушина и др. Эти экономисты в достаточной степени исследовали особенности и методики анализа доходности операций банка, однако тема управления доходностью крайне слабо освещена в литературе. Гораздо больший акцент делается на управлении прибыльностью, а оно имеет существенные отличия от управления доходностью. Поэтому актуальность данной темы заключается в разработке новых подходов к управлению доходностью операций банка.
Объектом исследования в данной дипломной работе является АБ «Таврика», активно работающий на севастопольском рынке финансовых услуг.
Предметом исследования является оценка доходности коммерческого банка.
Методологической и информационной базой для написания дипломной работы являются Законы Украины, Постановления органов исполнительной власти, труды украинских и зарубежных ученых, отчетность объекта анализа и электронные ресурсы.
В тексте дипломной работы используются следующие приемы и методы: вертикально-горизонтальный анализ, сравнительный анализ, метод группировок, расчет финансовых коэффициентов, факторный, графический, корреляционно-регрессионный анализ.
Практическая ценность работы заключается в том, что по результатам анализа даны конкретные рекомендации (в том числе, подтвержденные расчетами) по повышению доходности операций банка.
Дипломная работа состоит из введения, трех разделов, 9 подразделов, заключения, списка использованных литературных источников, который включает 35 наименований. Основной текст дипломной работы изложен на 78 страницах машинописного текста и включает 20 таблиц, 12 рисунков и 7 приложений.
Список литературы ЗАКЛЮЧЕНИЕ


В ходе написания дипломной работы было выяснено, насколько важен анализ доходности банка в его финансово-аналитической деятельности, поскольку именно доходность является главным показателем эффективности его активных операций.
При написании первой главы были рассмотрены общетеоретические подходы к определению сущности и классификации доходов и расходов банка, определена методика расчета доходности, рассмотрены пути повышения доходности операций коммерческих банков.
Доходы – это увеличение экономических выгод на протяжении отчетного периода в форме прихода или увеличения активов, или уменьшения обязательств, являющиеся причиной увеличения капитала и не являются взносами акционеров.
Расходы – это уменьшение экономических выгод в отчетном периоде в форме потери или использования активов, или возникновения обязательств, ведущих к уменьшению собственного капитала и не являющихся распределением между акционерами.
Классификация доходов и расходов банка в украинском законодательстве регламентируется Постановлением НБУ «О порядке составления и предания огласке финансовой отчетности банков Украины».
Далее были рассмотрены особенности относительных показателей доходности банка, порядок их расчета и нормативные значения. Среди них следует отметить общие показатели доходности и прибыльности, а также различные подходы к определению процентной маржи как характеристики основного вида банковских доходов – процентных.
При изучении механизмов управления доходностью коммерческих банков выяснено следующее: чтобы повысить доходность своих операций, банку нужно наращивать доходы более быстрыми темпами, чем активы. В связи с этим основными путями повышения доходности банка являются:
а) общий рост группы активов, которые приносят процентный доход, для чего банк должен, во-первых, привлекать больше заемщиков и при этом тщательным образом анализировать их финансовое состояние, во-вторых, наращивать свой кредитный потенциал за счет увеличения объема ресурсов, которые привлекаются. Это возможно при проведении взвешенной маркетинговой и процентной политики;
б) изменение удельного веса доходных активов в совокупных активах, для чего необходимо свести "неработающие" активы к минимуму, однако в границах, которые обеспечивают ликвидность банка;
в) изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка. Теоретически более высокий уровень процентной ставки должен принести банку как можно больший доход. Однако, в современных условиях банки редко прибегают к таким действиям. В условиях конкурентной борьбы они чаще всего снижают ставку с целью привлечения как можно большего количества заемщиков. Снижение средневзвешенной ставки процента по Украине является свидетельством этого;
г) изменение структуры портфеля доходных активов. Известно, что чем выше доход, тем больший риск в сфере банковской деятельности. Поэтому главная задача банка - определение степени допустимости и оправданности того или иного риска.
В начале второй главы была дана подробная характеристика деятельности объекта анализа – банка «Таврика».
Акционерный банк «Таврика» зарегистрирован 18 апреля 1991 г. Начал работу как небольшое финансово - кредитное учреждение, которое обслуживало представителей малого и среднего бизнеса, сегодня Банк - это один из финансово стабильных универсальных средних банков. Уставной капитал составляет 51,3 млн. грн., регулятивный капитал 96,4 млн. грн., активы составляют 1 000,4 млн. грн.
За пятнадцать лет деятельности на финансовом рынке Украины банк обеспечил стойкую репутацию стабильного финансового института, который предоставляет активную поддержку бизнеса клиентов.
В ходе проведения структурно-динамического анализа доходов, расходов и финансового результата АБ «Таврика» в 2004-2006 годах было выяснено, что вследствие повышения масштабов деятельности, динамика доходов и расходов банка является стабильно положительной. При этом более важным является тот факт, что темпы роста доходов банка (прежде всего за счет процентных доходов) существенно превышают темпы роста расходов. В результате чистая прибыль как итоговый финансовый результат деятельности банка также увеличивается: вследствие превышения темпов роста доходов над темпами роста расходов (34,81 % против 23,11 %), темпы прироста чистой прибыли АБ «Таврика» в 2006 году в сравнении с 2004 годом были положительными и составляли 271,18 %, то есть прибыль банка в 2006 году в сравнении с 2004 годом увеличилась более, чем в 3,5 раза.
Анализ процентной маржи банка «Таврика» показал, что за 2 анализируемых года наблюдался прирост прибыльности банковских ссудных операций на 0,63 %. Это произошло вследствие превышения отрицательной динамики Мmin над отрицательной динамикой Мф. Однако, по мнению, автора в дальнейшем столько существенное снижение Мmin вряд ли будет происходить, потому, если банк не предпримет мер по повышению доходности кредитних операцый, прибыльность начнет падать. В условиях роста банковской конкуренции падение прибыльности АБ «Таврика» явялется наиболее вероятным в ближайшие годы.
Анализ показателей доходности операций АБ «Таврика» в 2005-2006 годах выявил, что по их большинству наблюдается отрицательная динамика (данный факт, по мнению автора, обусловлен ростом конкуренции в банковском секторе Украины и укреплением национальной валюты. Эти факторы вынуждают банки снижать ставки по активным операциям), однако, несмотря на это, большинство показателей доходности в 2006 году соответствовали норме.
В конце второй главе был проведен анализ влияния отдельных факторов на величину рентабельности активов в 2005-2006 годах. Снижение доходности активов в 2006 году на 1,39 % негативно сказалось на рентабельности, снизив ее на 0,1 %, однако рост доли прибыли в общей величине доходов способствовал росту рентабельности на 0,99 %, в результате чего и произошло итоговое увеличение рентабельности на 0,89 %.
В ходе написания третьей главы дипломной работы были даны конкретные практические рекомендации по повышению доходности активных операций в банке «Таврика».
Для достижения максимальной эффективности кредитных операций банку для снижения кредитных рисков необходимо более тщательно учитывать такие факторы, как концентрация кредитов, мониторинг, сроки кредитования и т.д. Также важным моментом является манипулирование процентными ставками и комиссиями. Как было выяснено, при снижении ставки по гривневому кредиту с 18 % до 16 % годовых и увеличении ежемесячной комиссии с 0,25 % до 0,5 %, с каждой 1000 гривен кредитных ресурсов банк будет иметь дополнительный доход в размере 10 грн, а доходность кредитных операций увеличится соответственно на 1 %.
Во второй части третьей главы разработана методика прогнозирование доходности АБ «Таврика» двумя способами. Один способ показал, что в первом полугодии 2008 года доходность банка будет отрицательной. Конечно, в реальности такое практически исключено, однако ценность данного прогноза заключается в том, что он показал, насколько существенными темпами снижается доходность активов АБ «Таврика», и что надо принимать срочные меры по поддержанию доходности. По результатам другого подхода мы получили прогнозное значение доходности активов, равное 5,54 % за полугодие или 11,08 % годовых. Такой показатель является достаточно низким. Для сравнения ставки по привлекаемым ресурсам на сегодняшний день составляют 13-14 %, что превышает прогнозную доходность активов. Конечно, ставки по депозитам тоже будут падать, но вряд ли до таких размеров, при которых банку удастся сохранить процентную маржу в текущих размерах, поэтому нужно предпринимать срочные меры по повышению доходности, в том числе те, которые были описаны в первой части третьей главы.




СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


1. О банках и банковской деятельности: Закон Украины от 07.12.2000. с изменениями и дополнениями // Электронный правовой справочник «Эксперт-Юрист».
2. О порядке составления и предания гласности финансовой отчетности банков Украины: Постановление НБУ № 598 от 07.12.04 г. (с изменениями и дополнениями) // Электронный правовой справочник «Эксперт-Юрист».
3. Аналіз активів і пасивів комерційного банку: концептуальні підходи, методи та моделі / Л.О. Примостка // Регіон. економіка. — 2000. — N 4. — С. 87-95.
4. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред. А. М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2005. – 389 с.
5. Аналіз ефективності кредитних операцій банку: Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.06.04 [Електронний ресурс] / Ю.К. Семениченко; Київ. нац. екон. ун-т. — К., 2003. — 19 с.
6. Аржевітін С. Формування банківського менеджменту в Україні // Вісник Національного банку України. – 2001. - №5. - C. 24.
7. Ассоциация украинских банков // Электронный ресурс. Режим доступа: www.aub.com.ua/
8. Аушев М.Б. Проблема устойчивости коммерческих банков в конкурентной среде.- М.: РАГС, 2005. – 428 с.
9. Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. – 297 с.
10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2004. – 352 с.
11. Визуальный инвестор. Как определять тренды / Джон Дж. Мэрфи. – Минск: Диаграмма, 2004 г. – 332 с.
12. Волошин І., Циганок О. Оцінка фінансового стану банків-контрагентів за умови неповних даних // Вісник Національного банку України. – 2004. - №11. – С. 18.
13. Иванов В. Анализ финансового состояния банка. Факторы, определяющие его качество // Банковское дело в Москве – 2005 - № 9. - с. 14-16.
14. Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 385 с.
15. Кириченко О. А., Гіленко І. В., Роголь С. Л., Сиротян С. В., Нємой О. М. Банківський менеджмент: Навч. посібник для студ. екон. спец. - 3. вид., перероб. і доп. — К.: Знання-Прес, 2004. — 438 с.
16. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Методы и процедуры/ В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2004. - 560 с.
17. Кочетков В. М. Аналіз доходів, витрат і прибутковості комерційного банку в механізмі зміцнення його фінансової стійкості // Стратегія економічного розвитку України. — К., 2001. — Вип.7. — С.541–546.
18. Лаврушин О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 179 с.
19. Луців Б. Л. Банківська діяльність у сфері інвестицій. - Т.: Економічна думка, 2005. — 320 с.
20. Мамонова И.Д. и др. Экономический анализ деятельности банка. - М.: ИНФРА-М, 2004. – 231 с.
21. Методика анализа доходности коммерческого банка // Электронный ресурс. Режим доступа: http://revolution.allbest.ru/bank/00001631.html
22. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности // Банковское дело. – 2004. - № 1. – с. 12-15.
23. Носко В.П. Эконометрика для начинающих. – М.: Институт экономики переходного периода, 2000 г. – 251 с.
24. Одегов Ю.Г. Банковский менеджмент / Ю.Г. Одегов, Т.В. Никонова. - М.: Экзамен, 2004. – 445 с.
25. Официальный сайт АБ «Таврика» в Интернете // Электронный ресурс. Режим доступа: www.tavrika.com/
26. Павленко Р. В. Загальні основи факторного аналізу прибутковості комерційного банку // Економіка та підприємництво. — К., 2001. — Вип.6. — С.183–187.
27. Парасій-Вергуненко І. М. Аналіз банківської діяльності. — К.: КНЕУ, 2003. – 428 c.
28. Петровська Н. Кредитно-фінансові проблеми та банківська справа в дослідженнях українських економістів зарубіжжя (60-ті роки XX століття).// Банківська справа. – 1997 р, - № 5, с. 15-20.
29. Печникова А.В. Банковские операции / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - К.: Просвiта, 2004. – 523 с.
30. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г. В. Савицкая – Минск: Новое знание. 2000. - 687 с.
31. Скорик М. Л. Напрямки підвищення фінансової стійкості та прибутковості комерційних банків: Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.04.01 / Українська академія банківської справи. — Суми, 2003. — 20с.
32. Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. Банковское дело (для ССУЗов). – М: Юнити, 2004. – 527 с.
33. Толбатов Ю. А. Єконометрика: Підручник для студентів єкономічних вищіх навчальних закладів / Толбатов Ю. А. - К.: ТП Пресс, 2003. – 320 с.
34. Фуклєв Віктор Васильович. Управління прибутковістю комерційного банку: Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.04.01 / Київський національний економічний ун-т. — К., 1999. — 19с.
35. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке: [Произв.изд.] / А.Д.Шеремет, Г.Н. Щербакова.- М.: Финансы и статистика, 2004.- 254 с.
Стоимость доставки работы, в гривнах:

(при оплате в другой валюте, пересчет по курсу центрального банка на день оплаты)		 700
Скачать бесплатно 17882.doc 





Найти готовую работу


ЗАКАЗАТЬ

Обратная связь:


Связаться

Доставка любой диссертации из России и Украины

Вход для партнеров

Регистрация

Восстановить доступ

Материал для курсовых и дипломных работ


Ссылки:

Выполнение и продажа диссертаций, бесплатный каталог статей и авторефератов

Счетчики:

Besucherzahler
счетчик посещений

© 2006-2022. Все права защищены.
Выполнение уникальных качественных работ - от эссе и реферата до диссертации. Заказ готовых, сдававшихся ранее работ.