У нас уже 242733 рефератов, курсовых и дипломных работ
Заказать диплом, курсовую, диссертацию


Быстрый переход к готовым работам

Мнение посетителей:

Понравилось
Не понравилось





Книга жалоб
и предложений

 





Название Разработка и обоснование предложений по повышению прибыльности банка на примере АКБ Укрсоцбанк
Количество страниц 110
ВУЗ Севастопольский Национальный технический университет
Год сдачи 2010
Бесплатно скачать 93.doc 
Содержание Перечень сокращений и условных обозначений………………………………………………………..5
Введение…………………………………………………………………………………………………...6
1 Теоретические аспекты формирования прибыли банка……………………………………………...9
1.1 Прибыль как важнейшая категория рыночной экономики……………………………….9
1.2 Сущность и механизм формирования и использования банковской прибыли………...29
1.3 Сущность доходов банка и механизм их формирования………………………………..40
1.4 Сущность расходов банка и механизм их формирования………………………………46
2 Анализ формирования прибыли АКБ «Укрсоцбанк»……………………………………………….51
2.1 Структурно-логическая схема анализа прибыли АКБ «Укрсоцбанка» и источники информации…………………………………………………………………………………….51
2.2 Анализ доходов АКБ «Укрсоцбанк»……………………………………………………...60
2.3 Анализ расходов АКБ «Укрсоцбанк»…………………………………………………….63
2.4 Анализ источников прибыли АКБ «Укрсоцбанк»……………………………………….67
2.5 Анализ прибыльности и эффективности деятельности АКБ «Укрсоцбанк»…………..69
2.6 Факторный анализ прибыли АКБ «Укрсоцбанк» и разработка предложений по максимизации прибыли банка………………………………………………………………...74
3 Управление прибылью банка………………………………………………………………………….79
3.1 Цели и задачи эффективного банковского менеджмента……………………………….79
3.2 Система управления прибылью банка……………………………………………………81
3.3 Планирование доходов и управление банковскими расходами………………………...84
3.4 Управление ликвидностью и рисками……………………………………………………89
3.5 Модели управления прибылью……………………………………………………………93
3.5.1 Модель декомпозиционного анализа…………………………………………93
3.5.2 Модель операционно-стоимостного анализа………………………………...96
3.6 Планирование финансовых показателей деятельности банка на основе линейных регрессионных моделей……………………………………………………………………...106
4 Стимулирующая функция прибыли: теоретические и практические проблемы ее реализации на микро- и макроуровне………………………………………………………………………………..109
5 Разработка главы «Управление прибылью банка» в методических указаниях по дисциплине «Банковский менеджмент»…………………………………………………………………………..118
Заключение……………………………………………………………………………………………...121
Список использованных источников………………………………………………………………….126
Приложение А Модель формирования и распределения прибыли коммерческого банка………...130
Приложение Б Структурно-логическая схема формирования прибыли банка…………………….131
Приложение В Финансовый менеджмент в коммерческом банке…………………………………..132
Приложение Г Организационная структура Севастопольского филиала АКБ «Укрсоцбанк»……133
Приложение Д Структурно-логическая схема анализа прибыли АКБ «Укрсоцбанк»…………….134
Приложение Е Отчет о прибылях и убытках АКБ «Укрсоцбанк» за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2003 г……………………………………………………………………………135
Приложение Ж Отчет о финансовых результатах АКБ «Укрсоцбанк» за период с 01.01.2004 г. по 01.01.2005 г……………………………………………………………………………136
Приложение И Анализ доходов банка за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г………………….137
Приложение К Удельный вес каждой статьи доходов АКБ «Укрсоцбанк» в их общем объеме за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г………………………………………………139
Приложение Л Анализ расходов банка за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г…………………141
Приложение М Удельный вес каждой статьи расходов АКБ «Укрсоцбанк» в их общем объеме за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г………………………………………………143
Приложение Н Анализ чистой прибыли банка за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г………...145
Приложение П Баланс АКБ «Укрсоцбанк» за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2003 г…………….146
Приложение Р Баланс АКБ «Укрсоцбанк» за период с 01.01.2004 г. по 01.01.2005 г……………..147
Приложение С Виды активов и соответствующие им значения коэффициентов риска…………..148
Приложение Т Схема управления прибылью коммерческого банка………………………………..149

ВВЕДЕНИЕ


За последние несколько лет банковская система Украины претерпела глобальные изменения. Произошел резкий переход от централизованной до коммерческой децентрализованной двухуровневой банковской системы, в которой четко разграничены функции центрального и коммерческих банков. В результате этого усилилась конкуренция в банковской среде.
Один из наиболее важных аспектов банковских изменений получил название интернационализации или глобализации. Это процесс расширения сферы деятельности крупных банков за пределы национальных границ, что сопровождается созданием сети зарубежных филиалов, с одной стороны, и ростом числа иностранных банков – с другой. В результате интернационализации финансовых рынков банки соприкасаются с изменениями конъюнктуры рынков не только национальных, но и мировых, что еще больше усложняет управление банковским портфелем. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена мерой их финансовой устойчивости. Растет заинтересованность в качестве финансового положения банка со стороны его клиентов и собственников. Надежность банка встает первоочередным вопросом на сегодняшний день.
В современных условиях кредитные учреждения неизбежно оказываются в центре всей хозяйственной жизни, являясь важнейшим звеном в рыночной экономике.
Банк – юридическое лицо, которое имеет исключительное право на основании разрешения Центрального банка страны осуществлять в совокупности ряд операций.
Аккумулируя огромные временно высвобождающиеся денежные ресурсы, банки направляют их по каналам кредитной системы, прежде всего в ключевые, самые динамичные секторы и отрасли, способствуя тем самым структурной перестройке экономики. Стабильность экономики страны во многом зависит от финансовой устойчивости банковских учреждений, которая, в свою очередь, достигается благодаря постоянному и всестороннему анализу банковской деятельности.
Для определения надежности коммерческого банка прежде всего анализируют доходы банка, его расходы и прибыль, которые являются основными показателями результативности его финансовой деятельности.
Основная цель деятельности банка как коммерческой организации – получение прибыли. В то же время в планах развивающегося банка на каждый текущий период обычно значится несколько целей, только одна из которых связана с прибылью (лишь банки-однодневки думают исключительно о прибыли). Такие цели могут касаться важнейших качественных и количественных параметров предстоящего развития банка – собственного капитала и его структуры, клиентуры и отношений с нею, источников привлечения ресурсов, направлений вложений средств, видов продуктов банка, финансовых технологий, технической базы банка, собственных организационных структур, отношений внутри коллектива и т. п. При этом условием реализации почти всех этих целей является наличие у банка достаточной прибыли. Таким образом, прибыль имеет двойное значение – сама по себе и как условие достижения других существенных целей банка. Она играет «демонстративную» роль – показывает меру надежности банка и его привлекательности для клиентов и кредиторов.
В реальной действительности прибыль – конечная цель и движущий мотив товарного производства и рыночной экономики. Это главный стимул и основной показатель эффективности любого предприятия и фирмы. Высокие прибыли заставляют капиталы мигрировать из одной отрасли в другую. А в современных условиях интернационализации и глобализации рынков капитала, когда национальные границы стали узки для высокопроизводительного производства, капиталы, а вслед за ними и рабочая сила свободно перемещаются из одной страны в другую, перестраивая структуру интернациональной экономики. В этом случае проблема доходов и прибыли становится еще более актуальной и приковывает к себе внимание не только практиков, но и теоретиков. При этом основным вопросом остается загадка природы прибыли, ее источников и механизмов формирования.
О сущности прибыли высказывают различные мнения. Многие исследователи признают прибыль в качестве неоплаченного труда наемных работников. Существуют и иные точки зрения при объяснении прибыли. Среди экономистов, занимающихся вопросами прибыли, наиболее известными являются труды Джеймса Стюарта (1712-1780 гг.), Давида Рикардо (1772-1823 гг.), французского экономиста Жана Батиста Сея (1767-1832 гг.), Сисмонди (1773-1842 гг.), Джона Стюарта Милля (1806-1873 гг.), Карла Маркса (1818-1883 гг.), Шумпетера. Современные экономисты, такие как Мороз Анатолий Николаевич, Шеремет Анатолий Данилович и многие другие высказывают свою точку зрения о прибыли.
Выбор данной темы обуславливается тем, что в современных условиях вопрос формирования прибыли банков и обеспечение их стабильности приобретает особенное значение и требует серьезного его изучения.
Основной целью магистерской дипломной работы является разработка и обоснование предложений по повышению прибыльности банка на основе анализа и обобщения существующих теоретических исследований и практической деятельности АКБ «Укрсоцбанк».
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
 раскрыть сущность банковской прибыли и механизм ее формирования;
 изучить теоретические и практические проблемы реализации стимулирующей функции прибыли на микро- и макроуровне;
 выбор и оценка существующих методик анализа прибыли;
 разработать предложения по максимизации прибыли банка на основании проведенного анализа;
 сформулировать цели и задачи эффективного банковского менеджмента и исследовать системы управления прибылью;
 предложить модели декомпозиционного анализа и модели операционно-стоимостного анализа;
 спрогнозировать финансовые показатели деятельности банка на основе линейных регрессионных моделей и финансовый результат деятельности АКБ «Укрсоцбанк» на 01.01.2006 год.
Предметом исследования является прибыль банка, а объектом исследования – АКБ «Укрсоцбанк».
Поставленные задачи в целом предопределили структуру работы:
 в первой части исследуются теоретические аспекты формирования прибыли банка, а также теоретические и практические проблемы реализации ее стимулирующей функции на микро- и макроуровне;
 вторая часть посвящена анализу прибыли АКБ «Укрсоцбанк» и разработке предложений по ее максимизации;
 третья часть определяет место данного объекта в общей системе банковского менеджмента, а также методологические основы управления прибылью банка и построение прогнозов с использованием моделей;
 в четвертой части рассматриваются теоретические проблемы реализации стимулирующей функции прибыли на микро- и макроуровне;
 пятая часть показывает место изучения прибыли банка при подготовке бакалавров экономики и предпринимательства, специалистов по финансам и магистров, а также проблемы формирования у студента комплексного видения предмета.
Данная работа базируется на законах Украины «О банках и банковской деятельности», «О налогообложении прибыли предприятий», на инструкции НБУ «Методика расчета экономических нормативов регулирования деятельности банков в Украине» от 18 июня 2003 года № 264, на учебниках российских и украинских авторов – Балабанова И. Т., Жукова Е. Ф., Кочеткова В.Н., Лаврушина О. И., Мороза А.М., Тавасиева А. М., Шеремета А.Д. и др., на периодических изданиях – «Фондовый рынок», «Закон i бiзнес», «Вісник НБУ», «Финансовые риски», «Фінанси України» и др.
Список литературы ЗАКЛЮЧЕНИЕ


На основании проведенного исследования теоретических и практических аспектов формирования, анализа и управления прибылью банка можно сделать следующие выводы.
Важнейшей категорией рыночной экономики является прибыль. Экономика развитого государства не может существовать без банковской системы, а банковская система, в свою очередь, не может нормально функционировать и развиваться не получая прибыли. Прибыль – основной финансовый показатель результативности деятельности банка. Прибыль является самым важным показателем оценки деятельности коммерческих банков. Он используется аналитиками для определения рейтингов банков на основе их балансовых отчетов. Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.
Прибыль банка представляет собой разницу между его валовыми доходами и расходами, то есть это – финансовый результат деятельности коммерческого банка, характеризующий эффективность его деятельности, который отображается в отчете о финансовых результатах коммерческого банка.
На формирование прибыли банка оказывают влияние доходы и расходы. Доход – это увеличение экономических выгод на протяжении отчетного периода. Однако нет единого признака классификации доходов. Так, автор Лаврушин все виды доходов банка делит на процентные, комиссионные и прочие, а экономист Тавасиев – на доходы от пассивных операций, которые банка получает в форме комиссионного вознаграждения, и доходы от активных операций, которые могут быть разделены на операционные и прочие (неоперационные) доходы.
Расходы – это уменьшение экономических выгод в отчетном периоде в форме потери или использования активов, или возникновения обязательств, ведущих к уменьшению собственного капитала и не являющихся распределением между акционерами. Не существует также и единой классификации расходов банка. Необходимо грамотное управление расходами с целью их минимизации и достижения наиболее эффективной работы банка.
Во второй главе был проведен анализ формирования прибыли АКБ «Укрсоцбанк» по предложенной и разработанной методике.
На основании проведенного анализа доходов можно сделать вывод о том, что в 2004 году банк проводил наиболее эффективную политику, несмотря на то, что снизился удельный вес комиссионных доходов на 2,62% по сравнению с базисным, перестала поступать прибыль от инвестиционных ценных бумаг, значительно снизилась прибыль от долгосрочных вложений как в абсолютном и относительном выражении, так и ее удельный вес. Тем не менее, на 01.01.2005 г. темп прироста общих доходов составил 135,35% по сравнению с базисным, а на 01.01.2003 г. и 01.01.2004 г. – 20,03% и 67,86% соответственно, что в денежном выражении составляет 87024 тыс. грн, 294840 тыс. грн и 588071 тыс. грн соответственно на 01.01.2003 г., 01.01.2004 г. и 01.01.2005 г. по сравнению с базисным годом (01.01.2002 годом).
На основании проведенного анализ расходов за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2003 г. произошли незначительные изменения в структуре расходов, что не оказало существенного влияния на общую сумму расходов и она увеличилась на 15,40% или 64129 тыс. грн. За 2003 г. произошли значительные изменения в структуре процентных расходов (выросли на 9,87% по отношению к базисному) и в структуре расходов на безнадежные и сомнительные долги (снизились на 6,80% по отношению к базисному), тем самым на 01.01.2004 г. увеличив общую сумму расходов на 49,54% или 206327 тыс. грн. За 2004 г. произошли значительные изменения в общей структуре расходов, которые привели к их росту на 01.01.2005 г. на 114,65% или 477536 тыс. грн по сравнению с базисным годом: процентные расходы выросли на 16,55%, расходы на персоналии и расходы на безнадежные и сомнительные долги снизились на 6,80% и 5,15% соответственно.
На основании рассчитанных показателей ROA, ROE и SPRED можно сделать следующие выводы. У показателей ROA (прибыльность банковских активов) и ROE (прибыльность акционерного капитала) прослеживается в динамике положительная тенденция. Т. е. это говорит о том, банк стал эффективнее использовать имеющиеся у него ресурсы (об этом свидетельствует рост показателя ROA), а также повышается инвестиционная привлекательность АКБ «Укрсоцбанк» (об этом свидетельствует рост показателя ROE). Так же можно сказать, что на денежном рынке существует сильная конкуренция, об этом свидетельствует показатель SPRED. Но даже с усилением конкуренции в 2003 г. и в 2004 г. банк смог увеличить размеры своей чистой прибыли, что говорит о ведении эффективной политики руководством банка.
В этой главе также был произведен факторный анализ, на основании которого можно сделать следующие выводы. За 2004 г. чистая прибыль АКБ «Укрсоцбанк» выросла на 25604 тыс. грн. Изменение собственного капитала, маржи прибыли и уровня использования активов положительно повлияли на изменение чистой прибыли, причем наибольшее влияние оказало изменение собственного капитала и за счет него прибыль увеличилась на 34166,079 тыс. грн, а за счет двух других факторов – на 864,701 тыс. грн и 1144,792 тыс. грн соответственно. Однако несмотря на это на рост прибыли негативно сказался мультипликатор собственного капитала, что привело к снижению чистой прибыли на 10571,571 тыс. грн.
На основе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что АКБ «Укрсоцбанк» ведет достаточно эффективную политику, о чем свидетельствует рост доходов и снижение удельного веса некоторых расходов. Однако в его деятельности есть и отрицательные моменты, которые неблагоприятно сказываются на его финансовых результатах. Поэтому для увеличения прибыли АКБ «Укрсоцбанк» можно предложить следующее:
а) снизить процентные ставки по кредитам и по ценным бумагам, т. к. произошло снижение удельного веса процентных доходов. Снижение процентной ставки по кредитам приведет к росту числа заемщиков;
б) более эффективно использовать имеющиеся ресурсы, поскольку из проведенного анализа видно, что часть ресурсов просто пролеживает, что приводит к недополучению прибыли;
в) по возможности снизить расходы на персонал (это в том случае, если филиалы и отделения банка работают убыточно).
Третья глава посвящена управлению прибылью банка.
Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.
Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов (блоков) управления, тесно связанных между собой.
Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:
 определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью;
 планирование доходов, расходов и прибыли банка;
 применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности;
 определение методов текущего регулирования прибыли (финансового результата).
Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом (высший уровень) и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом (микроуровень).
Поскольку на формирование прибыли банка оказывают влияние как доходы, так и расходы, то для ее максимизации необходимо грамотное планирование доходов и управление расходами с целью их минимизации.
Используя линейно-регрессионную модель была рассчитана зависимость между объемом привлеченных средств (ресурсов) и доходами, расходами, прибылью. А также найден критический минимальный объем привлеченных средств (ресурсов) для банка, который составил 5073164 тыс. грн. За исходные данные были взяты показатели деятельности АКБ «Укрсоцбанк» на 01.01.2005 г.
Используя программу Microsoft Excel и функцию «Тенденция» был спрогнозирован финансовый результат на 01.01.2006 г. по имеющимся данным в период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г., который составил 172768,5 тыс. грн, на основе которого определили необходимый объем привлеченных средств (ресурсов) для достижения данного финансового результата, который составил 8252357,84 тыс. грн.
Что касается реализации стимулирующей функции прибыли на микро- и макроуровне, то действие механизма стимулирующей функции прибыли в рамках отдельных компаний и национальных экономик не сводится просто к возможности получения и максимизации прибыли, а предстает как сложное взаимодействие различных факторов на микро- и макроуровнях, выступающих и в качестве поддержки, и в качестве необходимых ограничителей. Комплексное воздействие этих факторов определяет степень успешности функционирования механизма максимизации прибыли с точки зрения стимулирования деятельности частного предпринимательства в развитой рыночной экономике.
Пятая глава раскрывает место прибыли в структурно-логической схеме подготовки бакалавров экономики и предпринимательства и специалистов по финансам, указывает на проблемы формирования у студента комплексного видения предмета, а также дается характеристика учебно-методических разработок по теме исследования.
Таким образом, в условиях рыночной экономики значение прибыли огромно. Стремление к ее получению ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, нужной потребителю, снижение затрат на производство. При развитой конкуренции этим достигается не только цель предпринимательства, но и удовлетворение общественных потребностей. Для предпринимателя прибыль является сигналом, указывающим, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для инвестирования в эти сферы. Свою роль играют и убытки. Они высвечивают ошибки и просчеты в направлении средств, организации производства, сбыта продукции и предоставления услуг.
Грамотное, эффективное управление формировани¬ем прибыли предусматривает построение в банке (на предприя¬тии) соответствующих организационно-методических систем обеспечения этого управления, знание основных механизмов формирования прибыли, использование современных методов ее анализа и планирования.


1. Васюренко О. В. Банківські операції: Навч. посіб / О. В. Васюренко. – 2-ге вид., випр. і доп. – К.: Т-во “Знання”, КОО, 2001. – 255 с.
2. Кочетков В. Н. Анализ банковской деятельности: теоретико-прикладной аспект: Монографія / В. Н. Кочетков. – К.: МАУП, 1999. – 192 с.
3. Калина А. В. Работа современного коммерческого банка: Учеб. – метод. пособие / А. В. Калина, А. А. Кощеев. – К.: МАУП, 1997. – 222 с.
4. Полфреман Д. Основы банковского дела / Д. Полфреман, Ф. Форд. – М.: ИНФРА-М, 1996. – 624 с.
5. Банківські операції: Підручник / А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А. М. Мороза. – 2-ге вид., випр. і доп. – К.: КНЕУ, 2002. – 476 с.
6. Банки и банковское дело: Учеб. пособие для вузов / Ред. И. Т. Балабанов. – СПб.: Питер, 2001. – 301 с.
7. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. В. И. Колесникова, проф. Л. П. Кроливецкой. – 3-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 480 с.
8. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. О. И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 667 с.
9. Банковское дело: Учебник для средних профессиональных учебных заведений / Под ред. проф. А. М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, Единство, 2002. – 527 с.
10. Бар М. З., Пятенко В. В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование: Учеб. пособие / М.: ИКС «Дис», 1997. – 288 с.
11. Деньги. Кредит. Банки: Учеб. для вузов / Под ред. Е. Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 623 с.
12. Деньги. Кредит. Банки: Учеб. для вузов / Под ред. О. И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 460 с.
13. Киричено О., Пленко И. Банковский менеджмент: Учеб. пособие / К.: Основы, 1999. – 671 с.
14. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие / И. В. Пещанская. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 319 с.
15. Основы банковского дела / Под ред. д-ра экон. наук А. Н. Морозова. - К.: «Издательство Либра» МП, 1994. – 330 с.
16. Основы банковской деятельности (Банковское дело): Учеб. пособие / Под ред. К. Р. Тагирбекова; каф. «Банковское дело» Рос. эконом. акад. им. Г. В. Плеханова. – М.: ИНФРА-М: Весь Мир, 2001. – 715 с.
17. Роуз П. Банковский менеджмент: Учеб. пособие. / Пер. с англ. со 2-го изд. – М.: «Дело Лтд», 1995. – 768 с.
18. Современные банковские системы: Учеб. пособие / Л. П. Кураков, В. Г. Тимирясов, В. Л. Кураков. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Гелиос АРВ, 2000. – 318 с.
19. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент): Учеб. пособие. / Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Юристь, 2003. – 688 с.
20. Гриценко Р. Оценка качества менеджмента банка // Вестник НБУ. – 2002. - № 4. – С. 34 – 35.
21. Стоян В. Управление расходами банка // Банкiвська справа. – 2000. - № 5. – С. 39 – 42.
22. Суханов М. Управление банковскими расходами // Бухгалтерия и банка. – 2004. - № 4. – С. 30 – 33.
23. Черных С. Управление банковскими рисками // Вопросы экономики. – 2004. - № 8. – С. 120 – 127.
24. Шутылев Д. В. К вопросу о мотивации персонала в банке // Деньги и кредит. – 2002. – № 2. – С. 49 -52.
Стоимость доставки работы, в гривнах:

(при оплате в другой валюте, пересчет по курсу центрального банка на день оплаты)		 600
Скачать бесплатно 93.doc 





Найти готовую работу


ЗАКАЗАТЬ

Обратная связь:


Связаться

Доставка любой диссертации из России и Украины

Вход для партнеров

Регистрация

Восстановить доступ

Материал для курсовых и дипломных работ


Ссылки:

Выполнение и продажа диссертаций, бесплатный каталог статей и авторефератов

Счетчики:

Besucherzahler
счетчик посещений

© 2006-2022. Все права защищены.
Выполнение уникальных качественных работ - от эссе и реферата до диссертации. Заказ готовых, сдававшихся ранее работ.