---

Анализ трудовых ресурсов предприятия

Этот раздел анализа начинается с оценки обеспеченности предприятия персоналом по отдельным категориям и профессиям (см. таблицу 14). Обеспеченность предприятия персоналом по категориям и профессиям определяется сравнением его фактического количества с плановой потребностью.

 

Таблица 14

Анализ обеспеченности предприятия персоналом

 

Категории персонала (с учетом основных профессий)	Базисный год[1]	Отчётный год
		по плану	фактически
1. Основной персонал всего, в том числе ………. (по профессиям)
2. Административно-управленческий персонал всего, в том числе специалисты, служащие и т.п.
3. Вспомогательный персонал всего, в том числе младший обслуживаю-щий персонал, пожарно-сторожевая охрана и т.п.
Всего работающих на предприятии

 

При наличии отклонений в численности персонала определяют факторы, под влиянием которых возникли эти отклонения. Далее сравнивают численность персонала в отчетном и базисном периодах и при необходимости также выявляют причины отклонения. Положительным моментом в работе предприятия считается уменьшение численности персонала в результате прогрессивных изменений технико-организационного уровня предприятия, следствием которых является повышение производительности труда и высвобождение работников. При недостатке работников из-за неукомплектованности штата намечают мероприятия по набору (найму) и обучению кадров. Увеличение численности персонала в результате расширения производства также рассматривается как положительный момент в работе предприятия. Увеличение численности персонала в результате неэффективной организации производства и труда, снижения производительности труда и невыполнения запланированной производственной программы рассматривается как упущение в работе предприятия.

 

На этом этапе анализа можно оценить структуру персонала предприятия. Для этого определяется и сравнивается удельный вес каждой категории персонала предприятия. Наибольший удельный вес должен приходиться на основной персонал. Это является признаком эффективной управленческой структуры предприятия.

Структура кадров также может рассматриваться по таким признакам, как возраст, пол, уровень образования, стаж работы, квалификация.

 

Следующий этап анализа трудовых ресурсов предприятия – анализ движения персонала предприятия, который выполняется в соответствии с таблицей 15.

По результатам анализа делается вывод о стабильности кадров на предприятии. Выявляются также причины текучести кадров, среди которых можно назвать основные: низкая заработная плата, тяжелый и непрестижный труд, отсутствие карьерного роста, социальная незащищенность работников и т.д.

 

Таблица 15

Анализ движения работников предприятия

 

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Абсолютное отклонение
1. Списочная численность персонала на начало года (по категориям)
2. Выбыло персонала (по категориям), в том числе по внеплановым причинам (по категориям)
3. Принято персонала (по категориям)
4. Списочная численность персонала на конец года (по категориям)
5. Среднесписочная численность персо-нала (по категориям)
6. Постоянный состав персонала
7. Коэффициент оборота по выбытию
8. Коэффициент текучести
9. Коэффициент оборота по приему
10. Коэффициент постоянства состава персонала

 

В процессе анализа можно выявить также влияние численности основного персонала и производительности труда (средней выработки на 1 основного работника) на объем реализации услуг (таблица 16). Одним из показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятия является увеличение объема реализации услуг за счет увеличения производительности труда.

 

 

 

Таблица 16

Оценка степени влияния численности основного персонала и производительности труда на изменение объема реализации услуг

 

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Абсолютное отклонение
1. Объем реализации услуг
2. Численность основного персонала
3. Средняя выработка 1 основного работника

 

Анализ фонда оплаты труда персонала рекомендуется выполнять по следующей схеме (таблица 17).

Таблица 17

 Анализ фонда оплаты труда персонала

 

Категории персонала	Базисный год				Отчетный год
	ФОТ всего	в том числе			.. . . .
		переменная часть[2]	постоянная часть[3]	премии и иные выплаты[4]		. . . .	. . . .	. . . .
. . . . . . .
Итого

 

В процессе анализа сравниваются не только общие затраты на оплату труда в отчетном и базисном периоде, но и оценивается структура этих затрат:

1)             по категориям персонала (вертикальная структура);

2)             по видам выплат, включаемым в фонд оплаты труда (горизонтальная структура).

Также выявляются факторы, которые могли повлиять на отклонение фонда оплаты труда в отчетном периоде от аналогичного показателя в базисном периоде. К основным факторам относятся:

·                изменение численности персонала;

·                изменение среднего размера заработной платы 1 работающего, в том числе за счет:

-            изменения сдельных расценок,

-            изменения тарифных ставок,

-            изменения средних окладов,

-            изменения размера прочих выплат, включаемых в фонд оплаты труда.

 

В заключении сопоставляются темпы роста производительности труда в каждом рассматриваемом периоде с темпами роста заработной платы. Следует отметить, что темпы роста производительности труда (средней выработки 1 работающего) должны опережать темпы роста средней заработной платы 1 работающего. Соблюдение этого принципа на предприятии позволяет добиться снижения себестоимости услуг и роста прибыли.