Прогнозный баланс

В данном разделе  составляется прогнозный баланс с учетом  его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо  учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены  отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.

Таблица 12  - Прогнозирование активов.

Данные на начало периода отражены в отчетном балансе  предприятия (конец отчетного периода).

Расчет активов предприятия:

1.Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:

ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА (таблица 11  строка 7 приобретение основных средств )- сумма выбывших  - сумма начисленной амортизации(таблица9 строка амортизация)

2.Запасы на конец периода : ( на конец прогнозируемого года  сумма запасов остается без изменений)

3.Дебиторская задолженность на конец периода:

Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции( таблица 9 строка выручка 1 )- сумма оплаченной продукции, услуг, работ (таблица11  строка 1)

4.Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице 2.4 «Прогнозирование  движения денежных средств».

Таблица 13 -Прогнозирование капитала.

Расчет капитала предприятия.

1.Величина собственного капитала на конец периода:  увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года (строка  9    таблицы 8 за вычетом   выплаченных дивидендов)

СКк = СКн + сумма нераспределенной прибыли за прогнозный период

2.Долгосрочный заемный капитал на конец периода: ДЗКк = ДЗКн -

погашение долгосрочного кредита (таблица 11 стр.10 )

3.Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода :

Краткосрочный кредит на конец периода :

ККк=ККн - погашение краткосрочного кредита    (таблица11стр.12 )+ сумма ( таблица 11 стр.11)полученных краткосрочных кредитов

 Кредиторская задолженность на конец периода:

КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов(табл.9 стр.3,4,5,7,10)  - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов(таблица 11 стр.2,3,4,5,6 ).

Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода.