Налоговая политика и налоговый механизм

Налоговая политика - система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения. Налоговая политика выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.

Налоговая политика - составная часть финансовой политики. Представляет собой систему правовых норм и организационно-экономических мероприятий регулирующего характера, принятых и осуществляемых органами государственной власти (на общегосударственном и региональном уровнях) и органами местного самоуправления в сфере налоговых отношений с организациями и физическими лицами. Цели налоговой политики:

1)   обеспечивать  полноценное формирование доходов бюджетной системы страны, необходимых для финансирования деятельности органов государственной власти и местного самоуправления по осуществлению соответствующих функций и полномочий;

2)   содействовать устойчивому развитию экономики, приоритетных отраслей и видов деятельности, отдельных территорий, малого предпринимательства;

3)   обеспечивать   социальную справедливость при налогообложении доходов физических лиц.

Налоговая политика формируется и реализуется на общегосударственном, региональном и местном уровнях в пределах соответствующей компетенции. На региональном уровне система регулирующего воздействия может осуществляться по тем налогам, которые законодательно закреплены за региональными субъектами страны, или в пределах установленных ставок по регулирующим доходным источникам (налогам).

Налоги и их функции отражают базисные отношения,  которые  используются государством  в  налоговой  политике  через  широкий  арсенал   надстроечных инструментов  (налоговых  ставок,  способов   обложения,   льгот   и   пр.), составляющих  налоговый  механизм.  НМ   представляет   собой   совокупность организационно-правовых  норм   и   методов   управления   налогообложением.

Государство  придает  налоговому  механизму  юридическую  форму  посредством налогового законодательства и регулирует  его.  Эффективность  использования налогового механизма зависит от того, как государство  учитывает  внутреннюю сущность налогов, законы их движения, противоречивость.