ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятий постоянно возникает потребность в проведении расчетов со своими контрагентами, бюджетом, налоговыми органами. Отгружая произведенную продукцию или предоставляя услуги, предприятия, как правило, не получают оплату немедленно, то есть они кредитуют покупателей. Учитывая это, за время от момента отгрузки продукции до момента поступления платежей средства предприятий отвлекаются в дебиторскую задолженность [9, с.115].

В свою очередь кредиторская задолженность это сумма денежных средств физических и юридических лиц, подлежащая возврату тем, кто выдал кредит. Возникает в результате использования методов расчета, при которых долг одного предприятия другому погашается по истечении определенного времени после возникновения задолженности. Например, когда расчетные документы за отпущенные предприятием товары или услуги оплачиваются после их получения. Так возникает временной лаг между отгрузкой товаров покупателем и их оплатой, поскольку требуется определенное время на оформление и оборот расчетных документов. Возникает также в связи с использованием банковских кредитов, предоставляемых на определенный срок физическим и юридическим лицам. Кредиторская задолженность может быть приемлемой (нормальной) и просроченной, т. е. отклоняющейся от установленных норм.

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности. Для эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии необходимо изучить их экономическую сущность, чтобы применять те или иные методы финансового менеджмента для достижения конкретного положительного результата на предприятии.

Важную роль в эффективном использовании оборотных средств, в оздоровлении финансового положения играет изменения дебиторской и кредиторской задолженности. Поэтому для предприятия  важным является анализ и контроль состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

Целью анализа дебиторской и кредиторской задолженности является оценка уровня и состава дебиторской и кредиторской задолженности предприятии, оценка эффективности инвестированных в неё финансовых ресурсов, а также формулировка рекомендаций по эффективной кредитной политики предприятия [11, с. 196].

Для достижения этой цели, в процессе анализа дебиторской и кредиторской задолженности нужно изучить:

1        Уровень дебиторской и кредиторской задолженности.

2        Динамику, состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности.

3        Причины, сроки и давность образования дебиторской и кредиторской задолженности.

4        Установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности.