Анализ финансовой деятельности предприятия

В условиях рыночной экономики искусство управления все в большей мере сосредотачивается на использовании внутреннего потенциала предприятия, на экономическом обосновании принимаемых управленческих решений, что в свою очередь требует совершенствования приемов и методов финансового управления предприятием.

Финансы пред­приятия представляют собой систему денежных отноше­ний, выражающих формирование и использование денежных фондов в процес­се кругооборота ресурсов предприятия, формирование его денежных дохо­дов и накоплений.

Финансы предприятий обеспечивают кругооборот основного и оборот­ного капитала, взаимоотношения с государственными органами, налоговой системой, бюджетами, банками и другими кредитными учреждениями, стра­ховыми компаниями и так далее. В каждом государстве любая государ­ственная система включает финансовую систему. Она состоит из двух под­систем:

-        общегосударственные финансы;

-        финансы хозяйствующих субъектов.

Любое предприятие является элементом экономической системы и вступает в определенные взаимоотношения с партнерами по бизнесу, бюджетами различных уровней, собственниками капитала и другими субъектами. В процессе формирования и использования финансовых ресурсов у предприятия возникают финансовые отношения с другими субъектами рынка. Именно эти отношения и составляют сущность финансов предприятия. Таким образом, финансы предприятия собой денежные отношения, возникающие в процессе, его производственно-хозяйственной деятельности и связанные с формированием и распределением его финансовых ресурсов.

Все финансовые отношения, в которые вступает предприятие, группируются по следующим направлениям:

-          отношения с другими предприятиями и организациями, связанные с поставками сырья, материалов, топлива, комплектующих изделий, реализацией готовой продукции, со строительством новых зданий, цехов, складов, жилья, с транспортировкой грузов и т.п. Эта группа отношений является основной, от нее зависит финансовый результат деятельности предприятия;

-          отношения внутри предприятия с его дочерними предприятиями, филиалами, цехами, бригадами, по поводу финансирования расходов, участия в распределении прибыли предприятия;

-          отношения с работниками предприятия по выплате заработной платы, дивидендов по акциям, удержанию налогов;

-          отношения с банковской системой по расчетам за банковские услуги, при получении и погашении кредитов. Это не просто система расчетов и кредитования, так как появились новые формы отношений: факторинг, траст, залоги и т.п.

-          отношения с финансовой системой государства при уплате налогов и других платежей в бюджеты разных уровней;

-          отношения со страховыми компаниями и организациями по страхованию имущества, отдельных категорий работников предприятия, коммерческих и финансовых рисков;

-          отношения с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производственными и финансовыми активами;

-          отношения с различными инвестиционными институтами (инвестиционными фондами, компаниями) по приватизации и размещению инвестиций и др.;

-          отношения с акционерами, которые не являются членами трудового коллектива.

Общим для всех названных финансовых отношений является то, что они:

·   выражены в денежной форме и представляют собой движение денежных средств;

·   все носят двухсторонний характер и являются результатом определенных хозяйственных операций предприятия с другими участниками рынка;

·   в процессе движения денежных средств, обслуживающих финансовые отношения, формируются денежные фонды предприятия, имеющие различные назначение.

На рис. 1 показаны укрупненные группы финансовых отношений предприятия и сопровождающие их денежные фонды.

Главными направлениями финансовой деятельности любого хозяйствующего субъекта являются формирование и использование денежных фондов, через которые обеспечиваются денежными средствами производственно-хозяйственная деятельность предприятия, осуществляется простое и расширенное воспроизводство.

В соответствии с законодательством РФ формирование денежных фондов предприятия начинается с момента его организации. Уставный капитал – первый и основной источник собственных средств предприятия. Название «уставный капитал» говорит о том, что его величина фиксируется в уставе организации и подлежит регистрации в  установленном законом порядке. Из уставного капитала формируется основной и оборотный капиталы, которые используются на приобретение соответственно основных и оборотных средств.

 Добавочный капитал – это денежный фонд собственных средств предприятия, поступающий в течение года по следующим каналам:

·   прирост стоимости основных фондов в результате их переоценки;

·   доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости (эмиссионный доход);

·   безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели.