---

Аналіз масштабів і динаміки кредитних вкладень

Аналіз кредитної діяльності банку доцільно починати з визначення місця, яке посідають кредитні операції в загальному обсязі активів банку, тобто необхідно дати загальну оцінку масштабів кредитної діяльності. Для цього розраховується коефіцієнт частки кредитів у загальних активах банку за формулою:

 

Цей показник може бути розрахований як у цілому за аналізований період, так і на якусь певну дату, тобто на початок, чи кі­нець періоду. Він показує частку кредитних операцій у загальних активах банку і характеризує кредитну активність банку. Якщо даний коефіцієнт занадто високий, то це означає, що діяльність банку, можливо, недостатньо диверсифікована, що, у свою чергу, підвищує ризик у разі погіршення кредитного портфеля. Навпаки, коефіцієнт низький свідчитиме про те, що банк недостатньо вико­ристовує джерела фінансування у процесі формування прибутко­вих активів і тим самим обмежує свій прибутковий потенціал.

Банк, який занадто перевантажений позиками, має високий коефіцієнт частки позик у загальних активах. Показник понад 65% вважається високим. Ліквідні банки мають нижчий рівень цього коефіцієнта, але більшу частку коштів у короткострокових коштах грошового ринку та в інвестиційних цінних паперах, які, у свою чергу, можуть легко конвертуватися в грошові кошти, що потім можуть бути видані у формі позик.

Кредитна активність банку наведена в табл. 5.1.

Таблиця 5.1

АНАЛІЗ МАСШТАБІВ КРЕДИТНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ «А»

 

 

 

 

Показник	На початок звітного пе­ріоду	На кінець звітного періоду	Відхилення
			абсолютне	відносне, %
1. Кредитні вкладення, тис. грн.. 2. Загальні активи, тис. грн.. 3. Питома вага кредитів у загальних активах, %	25 684,2   87 455,9 29,4	104 806,2   236 710,5 44,3	+79 122,0   +149 254,6 +14,9	+308,1   +170,7 +50,6

 

Наступним  етапом  аналізу  кредитних  операцій  є  визначення   темпів зростання  та  приросту.  Темп  зростання  визначається  як співвідношення суми  кредитних  вкладень  на  кінець  звітного  періоду  та  суми  на початок

 

117

періоду:

 

Темп приросту кредитних вкладень розраховується за формулою:

 

Наведені коефіцієнти свідчать про темпи зростання (приросту) чи зниження позикової діяльності банку. При цьому необхідно визначити та проаналізувати будь-які джерела (тобто сегменти портфеля) змін, а також їх впливу на ризик діяльності. Крім цього, важливо виявити, чи є ці зміни типовими для всієї банківської системи, чи тільки для даного банку.

Так, наприклад, в аналізованому банку (табл. 5.1) загальний абсолютний приріст позикових коштів становив 79 122 тис. грн. При цьому кредитні вкладення збільшилися в 4 рази за звітний період, а темп їх приросту становив 308,1 %.

Правильний висновок про розширення масштабів кредитної діяльності банку можна зробити тільки за умови нейтралізації інфляційного чинника. Якщо за аналізований період річний індекс інфляції становив 139,7 %, то, коригуючи базові дані на цей індекс, можна зробити висновок, що реальний темп зростання позикових вкладень банку становив 292 %, а темп приросту — 192 %, що в сучасних умовах є досить ризикованим явищем.

Аналіз руху кредитів банку передбачає вивчення фінансової звітності, з якої можна визначити питому вагу нових кредитів відносно залишку позикової заборгованості на кінець звітного періоду, відсоток погашення кредитів за звітний період, співвідношення дебетових та кредитових оборотів, достатність резерву на можливі втрати за позиками, розмір прострочених процентів.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

118

Таблиця 5.2

РУХ КРЕДИТІВ У БАНКУ «А» СТАНОМ НА 1.01.2003 р., тис. грн..

 

Рух позик	Короткостро­кові позики	Довгостро­кові позики	Усього
1. Залишок заборгованості на поча­ток періоду всього (у тому числі прострочена заборгованість)	23 229,8	2454,4	25 684,2
2. Кредити, надані у звітному періоді (дебетовий оборот за позиковими рахунками)	118 471,8	20 199,5	138 671,3
3. Погашено кредитів у звітному періоді (кредитовий оборот за позико­вими рахунками)	57 335,8	2213,5	59 549,3
4. Залишок заборгованості на кінець звітного періоду	84 365,8	20 440,4	104 806,2

 

З табл. 5.2 видно, що надані протягом звітного періоду креди­ти відносно залишку позикової заборгованості на кінець періоду становили 132,3 %.

 

За цим показником можна дізнатися, скільки кредитів залишилося непогашеними з виданих у минулому звітному періоді. У наведеному прикладі залишок позикової заборгованості не пе­ревищує розміру щойно виданих кредитів. Це позитивно харак­теризує діяльність банку щодо аналізу руху кредитів. Той самий показник можна розрахувати за короткостроковими та довго­строковими позиками. Вони дорівнюють відповідно 140,4 % та 98,8 %. Це говорить про те, що якщо залишок позикової заборго­ваності за короткостроковими кредитами на кінець періоду ниж­чий розміру щойно виданих за звітний період кредитів, то щодо довгострокових кредитів спостерігається протилежна тенденція.

Процент перехідних залишків за довгостроковими кредитами становить -1,2 % (98,8 % - 100 %), тобто залишок кредитної заборгованості на кінець періоду перевищив суму виданих у звітному періоді довгострокових кредитів на 240,9 тис. грн. Це є свід­ченням наявності проблеми погашення кредитів, виданих у попе­редньому періоді.

Даний показник, навіть у разі несвоєчасного відображення банком фактів простроченої заборгованості, наявності значної частки пролонгованих позик

 

119

у кредитному портфелі банку, допомагає побачити, яка сума залишків позикової заборгованості банку не має руху та переходить з кварталу в квартал.

Так само можна розрахувати відсоток погашення кредитів (К_пог). Цей показник визначається як відношення суми погаше­них у звітному періоді позик до загальної суми залишку пози­кової заборгованості на початок періоду та суми щойно вида­них кредитів:

 

З наведеного прикладу видно, що тільки 36,2 % кредитів було погашено від суми кредитної заборгованості:

 

За короткостроковими позиками цей показник становив 40,5 % та за довгостроковими — 9,8 %. Це свідчить про те, що в даному банку відсоток погашення позик відносно виданих кредитів незначний, що обумовлено, можливо, недостатньою оборотністю позик, або великим терміном, на який видаються позики.

Другий показник доповнює перший і дає змогу по-новому трактувати отримані результати. Якщо перший показник свідчить про обмеження комерційним банком розміру щойно виданих кредитів, то другий — про низьку частку погашення раніше виданих кредитів до звітного періоду.

Загальний висновок, який можна зробити з наведених розрахунків, такий: банку слід поліпшити політику щодо видачі креди­ту, контролю за поверненням позик, контролю за його забезпе­ченням.