---

Особливості аналізу обмінних операцій

Операції купівлі-продажу іноземної валюти є найпоширені­шими банківськими операціями. Ці операції здійснюються всіма банками, які мають ліцензію Національного банку на здійснення операцій з валютними цінностями. Обмінні операції здійснюють­ся банками через власні операційні каси, власні пункти обміну валют та пункти обміну валют, які відкриті на підставі агентсь­ких угод. Слід зазначити, що пункти обміну валют — агенти, які мають певні особливості в організації розрахунків.

По-перше, агентська угода укладається банком із суб'єктом під­приємницької діяльності, суть якої полягає у наданні банку певних послуг. Операції агентів здійснюються за рахунок коштів банку і обліковуються на балансі банку. Фінансовий результат за цієї ка­тегорії обмінних пунктів формується на балансі банку, а розрахун­ки банку здійснюються за визначеною в агентській угоді формою.

У практиці банку найчастіше сума, що підлягає сплаті агенту, розраховується залежно від показників діяльності (обсяг коштів, оборот коштів, реалізований та нереалізований результат, сплата збору до Пенсійного фонду, заробітна плата касира та інші на­кладні витрати). Але бувають і інші форми розрахунків, визначені в абсолютній формі. У такому разі перед аналітичною службою банку постає завдання оцінити ефективність використання послуг агента та доцільність установлення певного розміру платежу. Крім того, пункти обміну валют, відкриті на агентських угодах, мають найбільший ступінь ризику для банку з погляду порушень валют­ного законодавства. Адже за наявності таких порушень штрафні санкції покладаються на банк.

У зв'язку з цим аналіз зазначених операцій необхідно прово­дити саме у цьому розрізі. Якщо результативність обмінного пункту агента невисока, необхідно зіставити ризики і прийняти рішення щодо подальшої його роботи.

Практично будь-яке управлінське рішення має як позитивні, так і негативні наслідки, і метою управлінської політики має бути впровадження тих заходів, за яких різниця між позитивним і не­гативним рішеннями була б максимально позитивною у певній сфері діяльності банку.

Головним критерієм управлінських заходів у сфері валютообмінних операцій є їх вплив на ефективність, рентабельність, що досягається за рахунок:

§ оптимізації коштів, що використовуються;

§ курсової політики.

За результатами аналізу діяльності банку на ринку валютообмінних операцій необхідно виділити загальний вплив факторів на динаміку прибут-

 

237

ковості. З'ясування причин змін самих факторів є предметом ситуаційного аналізу, що реалізується через маркетингові функції.

Розглянемо приклад аналізу роботи обмінних пунктів банку. Припустимо, що 1 і 2-й пункти — агенти, інші — пункти обміну банку. У звітному періоді обсяг операцій та фінансовий результат значно відрізняються. Факторний аналіз надасть інформацію, які чинники вплинули на діяльність пунктів обміну та визначить ефективність їх роботи.

 

Таблиця 7.14

АНАЛІЗ ЕФЕКТИВНОСТІ РОБОТИ ОБМІННИХ ПУНКТІВ, тис. грн..

 

Обмінні пункти	1	2	3	4	5	Усього
1. Обсяг купівлі валюти	10 254 181	30 241000	31215 140	4025 124	4 808 341	80543 786
2.Обсяг продажу	9 750420	29 010020	29512 040	3 250420	823 920	72 346 820
3. Реалізований фінансовий ре- зультат	390016,8	1 305 450,9	1 475 602	130016,8	28 013,28	3 329099,78
4. Нереалізова-ний фінансовий результат	1242	2154	2075	2578	2702	10751
5.Усього результат	391 258,8	1307 604,9	1 477 677	132 594,8	30715,28	3 339 850,78
6. Маржа	0,04	0,045	0,05	0,04	0,034

 

Пункт обміну валют 1 — агент.

Розташований у великому супермаркеті.

Поряд з ним у звітному періоді відкрито ще два пункти інших банків.

У звітному періоді попит на послуги спостерігався високий.

Курсові коливання значні, що вплинуло на нереалізований фі­нансовий результат.

Обсяг операцій суттєво не відрізняється від середнього.

Сплата коштів агенту — 20 % від фінансового результату.

Ліміт авансу — 3000 дол. США, 1000 євро, 5000 грн.

Пункт обміну 5 — власний пункт обміну.

Місце розташування — у спальному районі міста.

Попит високий, але це не вплинуло на обсяг операцій, оскіль­ки місце розташування не вигідне.

Курсові коливання значні, що вплинуло на нереалізований фі­нансовий результат.

Ліміт авансу — 3000 дол. США, 1000 євро, 5000 грн.