---

Аналіз динаміки та структури факторингових операцій

Аналіз факторингових операцій починається з визначення їх місця та значення в загальному обсязі активних операцій банку. Ці операції відносять до високодохідних, а відповідно до високо-ризикованих: ставки за ними на 2—3 відсоткові пункти вищі, ніж за кредитами, які надаються позичальникам з аналогічним фінан­совим станом. Тому їх розвиток за сприятливого економічного стану в країні є позитивним фактором підвищення ефективності діяльності банку. Для оцінки загальної тенденції розвитку цих операцій аналіз проводиться за тривалий проміжок часу.

Значення факторингових операцій у діяльності комерційного банку визначається за допомогою таких показників:

•   питома вага факторингових операцій у загальній сумі актив­
них операцій комерційного банку;

•   розмір факторингових операцій на 1 грн. капіталу;

 

260

•   розмір факторингових операцій на 1 грн. статутного капіталу;

•   рівень купівлі дебіторської заборгованості.

Для аналізу факторингової активності розраховується показ­ник питомої ваги факторингу за такою формулою:

 

Розмір факторингових операцій на 1 грн. капіталу та 1 грн. ста­тутного капіталу розраховується діленням залишків за рахунками 2030, 2037, 2038, 2039 на суму балансового капіталу (капіталу-брутто) за рахунками 5-го класу або на суму статутного капіталу на початок або кінець періоду.

Для визначення рівня купівлі дебіторської заборгованості не­обхідно суму, що перерахована фактор-банком постачальникам за торговельно-комерційними операціями, поділити на суми, пер­вісно пред'явлені платниками, і помножити на 100 %.

Розглянемо приклад аналізу масштабів факторингової діяль­ності банку на цифровому прикладі (табл. 8.5).

Таблиця 8.5

АНАЛІЗ МАСШТАБІВ ФАКТОРИНГОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ

 

 

 

 

Показники	На 1.01.01р.	На 1.01.02 р.	Відхилення
			абсолютне	відносне, %
1. Факторингові кредити, тис. грн..	8782	5557	-3225	-36,7
2. Активи банку, всього, тис. грн..	548 900	591 180	+42280	+7,7
3. Капітал банку, тис. грн..	98 400	106 790	+8390	+8,5
4. Статутний капітал банку, тис. грн..	30 500	30 500	0	0
5. Питома вага факторингових операцій в активах банку, %	1,6	0,94	-0,66	X
6. Розмір   факторингових   опе­рацій на 1 грн. капіталу, коп.	8,9	5,2	-3,7	X
7. Розмір факторингових  опера­цій на 1 грн. статутного капіталу	28,8	18,2	-10,6	X

 

З даних табл. 8.5 видно, що факторингові операції посідають в активах банку незначне місце, а їх рівень у динаміці знижується. Так, на 1.01.2001 р. їх  рівень  в активах банку становив 1,6 %,  а  на 1.01.2002 р. він знизився  до

 

261

0,94 %, тобто зменшився на 0,66 про­центних пункти. Аналогічна тенденція спостерігалась і за іншими показниками: рівень факторингових операцій на 1 грн. капіталу в базисному періоді становив 8,9 коп., а в звітному періоді — 5,2 коп. Ураховуючи, що розмір статутного капіталу не змінився, анало­гічна тенденція спостерігалась і щодо цього показника. Рівень факторингових операцій на 1 грн. статутного капіталу в базисно­му періоді становив 28,8 коп., а в звітному знизився до 18,2 коп., тобто на 10,6 коп. Загальний висновок, який випливає з наведе­них розрахунків, — банк став проводити обережнішу політику щодо факторингових операцій. Причини цього можна встановити з подальшого аналізу.

Після визначення місця, яке посідають факторингові операції в банківських операціях, проводиться аналіз їх динаміки та руху.

Аналіз динаміки здійснюється за допомогою стандартних по­казників:

•   абсолютний приріст факторингових кредитів;

•   темп зростання факторингових операцій;

•   темп приросту факторингових операцій.

Так, за аналізований період абсолютний приріст факторинго­вих кредитів становив 3225 тис. грн.., тобто відбулося скорочення факторингової діяльності банку на 36,7 %, і темп зростання дорів­нював 63,3 %. Детальніше причини скорочення факторингової діяльності можна простежити на основі аналізу дебетових та кре­дитових оборотів за аналітичними рахунками.

Аналіз руху факторингових кредитів починається з визначен­ня співвідношення дебетових та кредитових оборотів за рахунка­ми факторингових кредитів, тобто визначається коефіцієнт спів­відношення наданих та повернутих факторингових кредитів.

Далі розраховуються такі коефіцієнти:

 

повернення кредитів:

 

 

 

 

 

 

 

 

262

Таблиця 8.6

АНАЛІЗ РУХУ ФАКТОРИНГОВИХ КРЕДИТІВ

 

Показники	Базисний період	Звітний період	Абсолютне відхилення
1. Факторингові   кредити   на  початок періоду	8782	5557	-3225
2. Факторингові кредити надані, тис. грн..	2829	2544	-285
З.Суми,   відшкодовані    платниками, тис. грн..	6054	1920	^134
4. Факторингові кредити на кінець пе­ріоду, тис. грн..	5557	6181	+623
5. Співвідношення  дебетових та кре­дитових оборотів за факторингом	0,467	1,325	+0,858
6. Коефіцієнт надання факторингових кредитів	0,509	0,412	-0,097
7. Коефіцієнт повернення факторинго­вих кредитів	0,689	0,346	-0,343

 

З даних табл. 8.6 видно, що банк скорочує обсяги факторингових операцій. Так, у базисному періоді коефіцієнт надання факторин­гових кредитів становив 0,509, а в звітному періоді — 0,412, тобто зменшився на 0,097. Погіршився і стан повернення сум, вкладе­них у факторинг. Коефіцієнт повернення у звітному періоді ста­новив 0,346 проти 0,689 у базисному періоді, тобто знизився майже вдвічі. Це свідчить про високий ризик даних операцій, що примусило банк зменшити їх обсяг.

Наступний етап аналізу — структурний аналіз. Передусім не­обхідно визначити галузеву структуру суб'єктів факторингових операцій. Такий аналіз необхідний для диверсифікації ризику. Зосередження цих операцій серед клієнтів однієї галузі підвищує ризик неплатежів.

Крім галузевої структури, слід також розглянути операції за географічними зонами та термінами. Аналіз структури факторин­гових операцій за географічними зонами дає змогу визначити, наскільки банк використовує різноманітні ринки для розширення діяльності та приваблення клієнтів. Проводиться також аналіз динаміки факторингових операцій у часі та аналіз якості цих операцій.