---

Значення, мета, завдання й інформаційні джерела аналізу

Значення аналізу розрахункових і касових операцій обумовле­но місцем цих операцій у діяльності банків, а саме:

§ розрахункові операції є найпоширенішими операціями банків, і частка цих операцій збільшується у зв'язку з динамічним розвит­ком роздрібного ринку, а також з використанням платіжних карток;

§ розрахункові операції здійснює переважна більшість персоналу банку;

§ розрахункові та касові операції виконуються не тільки як окремі операції, вони також супроводжують активні та пасивні операції;

§ проведення цих операцій сприяє залученню найдешевших ресурсів;

§ ризикованість розрахункових операцій значно нижча ризику активних операцій;

§ доходи від розрахункових операцій є стабільнішими, ніж доходи від активних операцій.

Метою аналізу розрахункових операцій є визначення напрямів розширення кола послуг, підвищення конкурентоспроможності банку на ринку й отримання додаткових джерел доходів.

До змісту аналізу розрахункових і касових операцій входять:

§ аналіз обсягів, структури і динаміки розрахункових і касо­вих операцій;

§ аналіз конкурентоспроможності банку на ринку щодо розра­хункового та касового обслуговування клієнтів;

§ аналіз результатів здійснення розрахунково-касового обслуговування.

Аналізуючи розрахунково-касове обслуговування, потрібно використовувати такі групи інформаційних джерел:

§ законодавчі та нормативні документи щодо загальної банківської діяльності;

§ законодавчі та нормативні документи з питань розрахункових та касових операцій;

§ внутрішньобанківські документи з питань організації бухгалтерського обліку, організації документообігу;

§ форми статистичної та бухгалтерської звітності, які використовуються у процесі аналізу загальної банківської діяльності;

 

275

§ форми статистичної та фінансової звітності щодо розрахункових та касових операцій;

§ дані аналітичного обліку розрахункових та касових операцій;

§ дані аналітичного обліку доходів та витрат;

§ договори на розрахунково-касове обслуговування;

§ договори на встановлення і використання програмного за­безпечення системи «Клієнт-Банк»;

§ внутрішньобанківські документи щодо структурних підрозділів, які здійснюють розрахункові та касові операції;

§ тарифи банку;

§ дані банків-конкурентів щодо видів послуг, тарифів та якос­ті послуг.

До законодавчих та нормативних документів щодо загальної банківської діяльності, які регулюють окремі питання розрахун­кових та касових операцій, належать: Закон України «Про банки і банківську діяльність»; Закон України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні»; Положення про порядок видачі бан­кам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на ви­конання окремих операцій; Положення про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень; План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України.

Банківські розрахунки проводяться у готівковій та безготівковій формах згідно з правилами, встановленими нормативно-правовими актами Національного банку України. До них належать: Інструкція про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті; Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті; Правила організації розрахунко­во-касового обслуговування комерційними банками клієнтів і взаємовідносин з цього питання між територіальними управлін­нями Національного банку України та комерційними банками в національній валюті, Інструкція про міжбанківські розрахунки в Україні, Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України; Інструкція № 1 з організації емісій­но-касової роботи в установах банків України, Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні; Правила організації розрахунково-касового обслуговування ко­мерційними банками клієнтів і взаємовідносин з цього питання між територіальними управліннями Національного банку Украї­ни та комерційними банками в національній валюті; Положен­ня про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням.

До загальних форм статистичної та фінансової звітності, які використовуються при аналізі розрахункових та касових операцій, відносять: Баланс банку (форма № ІД (щоденна); Баланс банку (форма № 1 місячна); Оборотно-сальдовий баланс банку (форма № 10 місячна); Балансо-

 

276

вий звіт банку (форма № 11), Звіт про прибутки та збитки комерційних банків (форма № 2).

Важливими джерелами фактичної інформації для аналізу роз­рахункових та касових операцій є статистична звітність за зазна­ченими операціями банків. До цих джерел інформації належить звітність:

•   Звіт про кількість клієнтів та особових рахунків на 1 січня
(ф. № 752 річна);

•   Звіт про касові обороти банку (форма № 747 декадна);

•   Звіт про касові обороти (форма № 748 місячна);

•   Дані про операції, які здійснені із застосуванням платіжних
карток емітованих для клієнтів банку (форма № 401 квартальна);

•   Дані про операції, які здійснені із застосуванням платіжних карток через власну інфраструктуру банку (форма № 402 квартальна);

•   Дані про кількість емітованих (розповсюджених) платіжних карток для клієнтів банку та технічні засоби, що використовуються при здійсненні операцій з їх застосуванням (форма № 403 квартальна).

Проведення аналізу обсягів операцій за їх видами та результа­тами можливе лише на підставі даних аналітичного бухгалтерсь­кого обліку операцій та доходів і витрат за видами операцій.

Оскільки розрахункові і касові операції здійснюються на під­ставі договорів банку з клієнтами, в яких відображаються умови проведення операції, то ці договори і є головними джерелами ін­формації під час аналізу окремих видів операцій.

Аналіз організації розрахункових та касових операцій здій­снюється на підставі внутрішніх документів банку з питань орга­нізаційної структури банку, штатного розкладу банку, наявності і розвитку мережі банку, характеристики технології та автомати­зації, характеристики режиму роботи, технологічних карт за ви­дами операцій.

Тарифи банку на послуги банку та банків-конкурентів є важли­вим джерелом інформації для характеристики конкурентоспромож­ності цих послуг на ринку.

З метою виявлення нових продуктів на ринку з питань розра­хункового та касового обслуговування мають використовуватися матеріали банків — лідерів ринку.