---

Аналіз рентабельності

Рентабельність залежить від факторів, що впливають на при­буток і витрати банку. Рентабельність завжди аналізується за пев­ний період.

Рентабельність діяльності банків визначають відношенням чи­стого прибутку до вагових витрат. Однак розрахунок може про­водитись і за іншими показниками: операційним прибутком (без урахування податку на прибуток, відрахувань у резерви), опера­ційних витрат (без урахування сплачених податків, амортизації). Такий показник рентабельності відображає ефективність опера­ційної діяльності.

Рентабельність діяльності за групами банків у 2001 р. мала та­кий вигляд: найбільші банки — 3,25 %; банки з капіталом понад 10 млн. євро — 12,2 %; з капіталом 3—10 млн. євро — 8,6 %; з капіталом менше 3 млн. євро — 5,2 %. Отже, рентабельність за гру­пами комерційних банків, як і в попередні роки, мала форму за­кону нормального розподілу з максимальною прибутковістю дія­льності групи банків з капіталом понад 10 млн. грн. Це означає, що в даній групі банків досягається найбільша збалансованість між доходами і витратами, ефективністю активних і пасивних операцій.

У кожній групі є більш і менш рентабельні банки.

На  рентабельність активів  впливає,  крім  прибутку,  ще  і розмір активів банку.  Низька  рентабельність  активів  може бути спричи­нена їх завищеним

 

412

обсягом та високою питомою вагою «витрат­них активів» за низької питомої ваги дохідних активів. Реструк­туризація активів на користь дохідних може стати джерелом додаткових прибутків банку, навіть за їх незмінного обсягу або його збільшення. У західних банках вважається достатньою рентабельність активів на рівні 1—3 %.

Рентабельність активів банків України за 2001 р. була такою:

•    10 найбільших банків — +0,8 %;

•    банки з капіталом понад 10 млн. євро — +2,1 %;

•        банки з капіталом 3—10 млн. євро — +1,4 %;

•    банки з капіталом до 3 млн. євро — +0,9 %;

•    середня рентабельність активів банківської системи України
становила 1,2 % і порівняно з 1999 р. знизилася на 0,8 процентного пункту у зв'язку з випереджаючим ростом активів над зро­станням прибутків банків.

Одним із різновидів показника рентабельності активів є фондорентабельність, яка визначається як відношення прибутку до середньої величини основних фондів банку.

Однією з причин низької фондорентабельності банку можуть бути основні фонди, які недостатньо ефективно використовують­ся банком. Реалізувавши зайві фонди, банк може збільшити свої резерви і використати їх для проведення прибуткових активних операцій та відмовитися від залучення нових ресурсів на ринку, зменшивши тим самим свої витрати.

Фондорентабельність українських банків за 2001 р. (фонди станом на 1 січня 2002 р.) була такою:

§ 10 найбільших банків — +9,0 %;

§ банки з капіталом понад — 10 млн. євро — +36,3 %;

§ банки з капіталом 3—10 млн. євро — +25,0 %;

§ банки з капіталом до 3 млн. євро--- 1-12,8 %;

§ банківська система в цілому — +15,7 % і порівняно з 1999 р.
знизилася на 4,4 процентного пункту.

Тенденції рентабельності робочих активів банків дуже схожі з тенденціями рентабельності загальних активів та фондорентабельності.

Показник рентабельності (прибутковості) капіталу банку є ін­дикативним. Його збільшення не може відбуватися за рахунок зменшення капіталу. При цьому банки з великим обсягом капіта­лу можуть мати менші значення даного показника, ніж банки з малим капіталом. Якщо банк використовує свої прибутки на на­копичення, збільшуючи свій капітал, то показник рентабельності його капіталу може мати тенденцію до зменшення. Накопичені прибутки обліковуються в розділі капіталу банку «результат минулих років». Крім цього, з прибутку здійснюються відрахування до резервного фонду.

 

 

413

Прибутковість капіталу — це питома вага прибутку (позитив­ного результату діяльності поточного року) в капіталі банку. Прибутковість капіталу українських банків в 2001 р. була такою:

§ 10 найбільших банків — + 6,4 %;

§ банки з капіталом понад 10 млн. євро — +10,1 %;

§ банки з капіталом 3—10 млн. євро--- 1-7,2 %;

§ банки з капіталом до 3 млн. євро — +3,2 %;

§ банківська система в цілому---- 1-6,9 %. Це на 1,9 процентного пункту нижче показника 1999 р.

Найбільш важливий показник для власників банку — прибут­ковість статутного капіталу, який є основою для розрахунків нор­ми доходів та їх частки в статутному капіталі банку (дивідендів на акцію для акціонерних товариств). Значний обсяг статутного капіталу хоча і створює передумови для його розвитку та підтрим­ки достатнього рівня ліквідності, проте зменшує норму дохідності на внески його власників.

Прибутковість статутного капіталу українських банків у 2001 р. була такою:

§ 10 найбільших банків — +17,0 %;

§ банки з капіталом понад 10 млн. євро — +14,3 %;

§ банки з капіталом 3—10 млн. євро — +10,5 %;

§ банки з капіталом до 3 млн. євро — +4,1 %;

§ банківська система в цілому— +11,6 %, що на 5,3 процент­ного пункту нижче рівня 1999 р.

Графічне зображення ефективності діяльності груп банків за чотирма показниками подано на рис. 11.4.

За конфігурацією чотирикутника ефективності діяльності бан­ків можна визначати слабкі і сильні сторони діяльності тієї чи іншої групи банків, а конкретні банки можуть порівняти свої по­казники зі своєю групою і банківською системою в цілому.