Облік операцій, що здійснюються за допомогою дистанційних форм обслуговування клієнтів
Розглянуті нами операції банку, які він може проводити за допомогою дистанційних форм обслуговування, можна згрупувати за видами:
1. Безготівкові розрахунки (за допомогою платіжного доручення та платіжної вимоги);
2. Операції з платіжними картками;
1. Безготівкові розрахунки – це перерахування банками певної суми коштів з рахунків платників на рахунки одержувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, унесених ними готівкою в касу банку, на рахунки одержувачів коштів.
Кошти з рахунків клієнтів банки списують тільки за дорученнями власників цих рахунків або за розпорядженнями стягувачів. Доручення платників та розпорядження стягувачів про списання коштів з рахунків платники та стягувачі складають на відповідних бланках розрахункових документів.
Доручення платників про списання коштів зі своїх рахунків приймаються банками до виконання виключно в межах наявних на цих рахунках коштів або якщо договором між банком та платником передбачено їх приймання та виконання в разі відсутності чи недостатності коштів на цих рахунках. Списання коштів з рахунку платника, залежно від конкретного випадку, документально оформляється в банку платника розрахунковим документом.
Розпорядження стягувачів про примусове списання (стягнення) коштів з рахунків платників приймаються банками незалежно від наявності на них достатнього залишку коштів та виконуються ними частково в межах наявного залишку коштів, а у невиконаній сумі повертаються стягувачам.
Безготівкові розрахунки здійснюються з використанням платіжних рахунків шляхом перерахування коштів з рахунку платника на рахунок одержувача коштів.
Для обліку коштів на поточних рахунках суб’єктів господарської діяльності використовується балансовий рахунок 2600.
Облік коштів на поточних рахунках фізичних осіб ведеться на балансовому рахунку 2620.
Облік коштів у розрахунках ведеться на балансових рахунках: 2526, 2552, 2554, 2602, 2622.
Облік коштів для розрахунків платіжними картками ведеться на балансових рахунках 2605, 2625.
Для обліку розрахункових документів у випадках, коли неможливе здійснення розрахунків, використовуються позабалансові рахунки
9803 А Розрахункові документи клієнтів, що обліковуються банком відповідно до укладених цивільно-правових договорів
9804 А Розрахункові документи, що не сплачені в строк з вини банку.
За умов закриття рахунку згідно з законодавчими актами України та нормативними актами НБУ сума з недіючого поточного рахунку перераховується на рахунок 2903 П “Кошти клієнтів банку за недіючими рахунками”. З цього рахунку здійснюється погашення заборгованості клієнтів або суми перераховуються за напрямками, скерованими чинним законодавством.
Облік розрахунків з використанням платіжних доручень, сформованих в електронній формі, здійснюється аналогічно обліку розрахунків з використанням платіжних доручень, сформованих на традиційних носіях.
Платіжне доручення - це розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок одержувача.
