Структурно-логическая схема анализа прибыли АКБ «Укрсоцбанка» и источники информации

     

      Деятельность банков на коммерческой основе ориентирует их на получение максимального дохода при сохранении необходимого уровня ликвидности. Поэтому в условиях, когда банки заинтересованы в эффективной и прибыльной деятельности, вопросы анализа финансовых результатов их работы особенно актуальны. Анализ результативности деятельности банка начинается с анализа доходов и расходов банка и завершается анализом его прибыльности.

      Так как банк – это сложный экономический объект, анализ его деятельности представляет собой комплекс методов исследования и средств их реализации, функционирующих в соответствии с принципами и правилами их применения. Потребность в анализе вызвана объективной необходимостью иметь четкие представления о масштабах развития банка в рамках действующих ресурсных ограничений. Цель анализа – повысить оперативность, обоснованность и эффективность управленческих решений, снизить риски ошибок управления. Анализ не только констатирует состояние дел в прошлом и настоящем, но и является инструментом активного воздействия на настоящее и будущее положение банка. Это объясняется тем, что если в результате проведения анализа у специалиста изменились представления о ряде характеристик объекта, им безусловно будут приняты меры воздействия на объект для направления хода его развития в желаемое русло либо (если изменения возникли вследствие внешних причин) будет проведена работа по корректировке целей и задач развития банка с учетом новых условий.

      Анализ способствует получению конкурентного преимущества на рыке, помогает поддерживать стабильность банка в изменяющейся экономической среде. Анализ позволяет осуществлять действенный контроль со стороны руководства банка и органов банковского надзора за функционированием, финансовым положением и изменениями в финансовом положении кредитной организации. Кроме того, он используется НБУ при оценке состояния развития денежно-кредитного рынка страны, разработке денежно-кредитной и валютной политики.

      Предметом анализа деятельности коммерческого банка является коммерческая деятельность как банка в целом, так и его отдельных структурных составляющих, изучаемая на основе данных учета, отчетности и других источников информации. Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов банка применяют методы финансового анализа для принятия решений.

      Субъектами анализа выступают как непосредственно, так и опосредованно заинтересованные в деятельности банка пользователи информации. К первой группе пользователей относятся собственники средств банка, заимодавцы, клиенты, налоговые органы, персонал банка и руководство.

      Собственники анализируют финансовые отчеты с целью повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Качество принимаемых решений в значительной степени зависит от качества их аналитического обоснования.

      Каждый субъект анализа изучает информацию исходя из своих интересов. Так, собственникам необходимо определить увеличение или уменьшение доли собственного капитала и оценить эффективность использования ресурсов; кредиторам – условия кредитования, гарантии возврата кредита; потенциальным собственникам и кредиторам – выгодность помещения в банк своих капиталов и т. д.

      Вторая группа пользователей финансовой информации – это субъекты анализа, которые хотя непосредственно и не заинтересованы в деятельности банка, но должны по договору защищать интересы первой группы пользователей. Это – аудиторские фирмы, консультанты, биржи, юристы, пресса, ассоциации, профсоюзы.

      Финансовый анализ представляет собой методику оценки текущего и перспективного финансового состояния банка на основе изучения зависимости и динамики показателей финансовой информации.

      Основная цель финансового анализа - получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния банка, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние банка, так и прогноз на ближайшую или отдаленную перспективу, т. е. ожидаемые параметры финансового состояния.

      Содержание конкретных целей финансового анализа существенно зависит от задач субъектов финансового анализа.

      Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения этого анализа. Основными факторами являются объем и качество исходной информации. При этом надо иметь в виду, что периодическая финансовая отчетность банка – это лишь «сырая» информация, подготовленная в ходе выполнения в банке учетных процедур.

      Задачи внешнего финансового анализа определяются интересами пользователей аналитических материалов. К основным задачам относятся: оценка финансовых результатов; оценка финансового состояния; оценка деловой активности, надежности банка; финансовое прогнозирование.

      Вся работа доступна по Ссылке